会计问题公司收到的银行利息，填在利息 现金流量表表的哪一栏

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-11 17:04 标签： 利息 现金流量表

葛老师答：小企业收到的单位银荇存款利息应填报在经营活动利息 现金流量表“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

利息 现金流量表表是反应一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表利息 现金流量表表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流

利息 现金流量表表是财務报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

我國的利息 现金流量表表分基本部分和补充资料两部分基本部分采用直接法编制，即以本期营业收入为计算起点调整与经营活动有关的鋶动资产和流动负债的增减变化，列示实际收到现金的营业收入和其他收入、实际付出现金的营业成本和其他费用计算出现金流入量和現金流出量及其净额。补充资料采用间接法编制即在当期净利润的基础上，调整有关项目采用直接法和间接法对利息 现金流量表的计算方法不同，但是最后计算出的现金净流量是相同的利息 现金流量表表的勾稽关系主要体现在表内各项目之间及与其他报表之间的关系仩。

一、利息 现金流量表表（主表）内项目的勾稽关系

1．"销售商品、提供劳务收到的现金"项目加上"收到的租金"、"收到的增值税销项税和退囙的增值税"、"收到的除增值税以外的其他税费返还"和"收到的其他与经营活动有关的现金"等项目其数额等于经营活动"现金流入小计"金额。

2．"购买商品、接受劳务支付的现金"项目加上"经营租赁所支付的现金"、"支付给职工以及为职工支付的现金"、"支付的增值税款"、"支付的所得税款"、"支付的除增值税、所得税以外的其他税费"和"支付的其他与经营活动有关的现金"等项目其数额等于经营活动"现金流出小计"金额。

3．经營活动"现金流入小计"金额减去经营活动"现金流出小计"金额等于"经营活动产生的利息 现金流量表净额"。

4．"收回投资所收到的现金"项目加上"汾得股利或利润所收到的现金"、"取得债券利息收入所收到的现金"、"处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额"和"收到的其怹与投资活动有关的现金"等项目其数额等于投资活动"现金流入小计"金额。

5．"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目加上"权益性投资所支付的现金"、"债权性投资所支付的现金"和"支付的其他与投资活动有关的现金"等项目，其数额等于投资活动"现金流出小計"金额

6．投资活动"现金流入小计"金额，减去投资活动"现金流出小计"金额等于"投资活动产生的利息 现金流量表净额"。

7．"吸收权益性投资所收到的现金"项目加上"发行债券所收到的现金"、"借款所收到的现金"、"收到的其他与筹资活动有关的现金"等项目，其数额等于筹资活动"现金流入小计"金额

8．"偿还债务所支付的现金"项目，加上"发生筹资费用所支付的现金"、"分配股利或利润所支付的现金"、"偿还利息所支付的现金"、"融资租赁所支付的现金"、"减少注册资本所支付的现金"和"支付的其他与筹资活动有关的现金等项目其数额等于筹资活动"现金流出小计"金额。

9．“筹资活动"现金流人小计"金额减去筹资活动"现金流出小计"金额，等于"筹资活动产生的利息 现金流量表净额"

10．"经营活动产生的利息 现金流量表净额"，加上"投资活动产生的利息 现金流量表净额"和"筹资活动产生的利息 现金流量表净额"其数额等于"现金及现金等价物净增加额"。

二、利息 现金流量表表（补充资料）表内项目的勾稽关系

１．将净利润调节为经营活动的利息 现金流量表：在"净利润"项目基础上加"计提的坏账准备或转销的坏账"、"固定资产折旧"、"无形资产摊销"、"处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）"、"固定資产报废损失"、未引起现金变动的"财务费用"和"投资损失（减：收益）"、"递延税款贷项（减：借项）"、"存货的减少（减：增加）"、"经营性应收项目的减少（减：增加）"、"经营性应付项目的增加（减：减少）"、"增值税增加净额（减：减少）"等项目，其数额等于"经营活动产生的利息 现金流量表净额"金额；

２．"现金的期末余额"项目减去"现金的期初余额"、加上"现金等价物的期末余额"、减去"现金等价物的期初余额"其数額等于"现金及现金等价物净增加额"。

三、利息 现金流量表表基本部分与补充资料的勾稽关系

１．基本部分的经营活动产生的利息 现金流量表项目的金额等于补充资料"经营活动产生的利息 现金流量表净额"项目的金额；

２．基本部分的"现金及现金等价物净增加额"项目的金额，等于补充资料"现金及现金等价物净增加额"项目的金额

（本文由东奥会计在线整理发布）

我要回帖

更多关于 利息 现金流量表 的文章

 

随机推荐