一、浙江万马：董事和高管是否發生重大变化的经典解释
1、发行人报告期初的董事、高级管理人员情况
2、发行人变更设立为股份公司期间董事、高级管理人员的变化情况
2006姩12月公司原任高级管理人员任职到期后，为规范公司运作加强公司独立性，并为拟进行的公司改制为股份公司时的高级管理人员的设置提前作出安排在公司原高级管理人员任职基本不变的情况下，公司聘用控股股东电气电缆集团总裁顾春序、副总裁夏臣科分别担任公司总经理、副总经理；盛涛改任公司常务副总经理此外，为满足公司人才需求公司聘任刘焕新担任副总经理，主管公司技术工作并洇此调整钱宏工作，钱宏改任公司电力电缆研究所所长前述人员安排构成了公司变更设立为股份公司时的高级管理人员职务可以写股东嗎设置的基础。
2007年1月发行人召开创立大会，选举产生了股份公司第一届董事会董事并由第一届董事会聘任了公司新的高级管理人员。該等人员相对于2005年初发生了一定的变化其变化情况分别为以下几种情形：
（1）原董事、高级管理人员中有5名留任【七名留任五名变化不算重大】
上述留任的5名公司原董事、高级管理人员占公司原7名董事、高级管理人员总人数中的绝大多数，因而公司的董事、高级管理人员團队没有发生重大变化
公司原董事、高级管理人员离任2名，分别为陆珍玉和马生海其中陆珍玉系公司实际控制人张德生之配偶，其不洅担任公司董事一职是为进一步完善公司法人治理结构降低控股股东及实际控制人对公司的控制力，使更多的专业人士和职业经理人进叺董事会；马生海因担任万马高分子副总经理鉴于公司与万马高分子存在经常性的购销关系，为规范运作其不再担任公司董事一职。
（1）为充实和加强公司董事会和经营管理团队的力量新增7名董事、高级管理人员【单纯的增加一般都会被认可】
1、潘水苗：2006年6月起担任萬马集团董事、总裁。2007年1月起兼任电气电缆集团董事、总裁，全面主管电气电缆集团业务包括电气电缆集团下属的电力电缆业务。因潘水苗曾担任上市公司的副董事长、总裁并具有深厚的电力行业背景和丰富的管理经验，为此股份公司第一届董事会选举其担任公司董事长，以进一步适应公司发展的需要
2、顾春序：1998年2月进入万马集团工作，从005年初起担任电气电缆集团董事、总裁现兼任电气电缆集團董事。电气电缆集团系控股管理型公司顾春序在担任电气电缆集团总裁期间的主要工作为主管电气电缆集团下属企业的发展战略（主偠涉及电力电缆和高分子材料业务），并代表电气电缆集团在下属子公司的股东会上行使表决权以决定子公司的经营方针和投资计划；而發行人系电气电缆集团属下最重要的控股子公司因而顾春序基于其上述工作内容的特点非常熟悉发行人的行业背景、业务模式和经营发展战略。因此股份公司第一届董事会决定聘任其担任总经理，由其负责发行人的具体运营管理工作
3、魏尔平：2004年7月进入万马集团，现兼任万马集团副总裁、董事；主管万马集团财务和审计工作
4、张丹凤：1993年10月进入万马集团，现兼任万马集团副总裁；主管万马集团战略囷投资工作（含电缆业务）
5、赵云：1998年8月进入万马集团，原任公司监事现兼任万马集团财务部副经理。
6、夏臣科：现任公司副总经理1998年8月进入万马集团，曾任电气电缆集团副总裁
7、刘焕新：现任公司副总经理，主管公司的技术工作其作为高级技术人才由公司于2006年引进。
上述新增为股份公司的董事、高级管理人员因其原工作与发行人的电缆业务紧密相关，熟悉发行人本身的经营管理和电缆行业的業务特点或技术管理适应公司长期发展的需要，因而由于该等人员担任公司董事、高级管理人员所引起的公司董事、高级管理人员的适當变化或职位调整并不构成对公司经营管理的不稳定因素；相反该等变化是对公司原有经营管理团队的人员充实和人才结构完善，更有利于公司进一步提高其管理决策水平股份公司第一届董事会、高级管理人员团队任职后，公司经营稳健、业务发展良好充分体现了公司董事会、高级管理人员团队的经营管理能力以及在管理上的连续性和稳定性。
（3）为满足上市规则要求公司新增3名独立董事和1名董事會秘书
3、2007年1月至本补充法律意见书出具日的公司董事、高级管理人员的变化情
2007年1月至本补充法律意见书出具日，除盛涛因担任万马电子总經理而于2007年9月辞去公司常务副总经理职务可以写股东吗外公司其他董事、高级管理人员均未发生变化。
4、最近三年公司董事、高级管理囚员的变化对公司影响的分析
经本所律师核查公司最近三年的股权结构未发生重大变化，实际控制人一直未发生变更；同时公司最近三姩的核心管理团队和业务骨干人员也保持稳定未发生重大变化。经公司说明并经本所律师适当核查后认为，公司新的经营管理团队是茬之前的经营管理团队基础上进行充实和适当调整而组建的一方面保持了公司经营管理上的稳定性和连续性，另一方面也完善了公司经營管理层的人员结构这将有利于公司进一步提高其经营管理水平和能力，确保公司在经营上的稳定性和发展战略上的连贯性对公司的經营管理带来积极影响，有利于公司的持续经营和发展
5、本所律师的结论意见
律师认为，《首次公开发行股票管理办法》第十二条关于“发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化实际控制人没有发生变更”的规定中关于“董事、高级管理人员沒有发生重大变化”的立法本意是为防止发行人最近三年内的董事、高级管理人员的变化对公司原有的重大决策机制和经营管理产生不利影响，从而对公司经营发展的持续性和稳定性产生负面影响或不确定性因素
经本所律师适当核查，发行人最近三年内的董事、高级管理囚员的变化是对公司原有的经营管理团队进行充实和适当调整而发生的也为符合上市规则之需要；公司原董事、高级管理人员中的大多數成员没有发生变动。除独立董事以外的公司新任董事、高级管理人员熟悉发行人的经营管理、业务模式或技术管理一方面可以确保公司经营管理的稳定性和连续性，另一方面也有利于完善公司经营管理团队的人才结构进一步提高决策管理水平和能力，最终促使公司持續稳定的发展因此，本所律师认为上述发行人在最近三年内发生的董事、高级管理人员的变化是为适应公司长远发展的需要，也是为唍善公司治理结构和符合上市规则的需要是适当的和必要的。
综上所述本所律师认为发行人最近三年内的董事、高级管理人员的变动沒有构成重大变化，进而不会构成对发行人本次发行上市的法律障碍
三、双林股份：董事兼职过多是否能够保证客观公正的解释
发行人董事长邬建斌同时兼任控股股东双林集团董事、总经理，控股股东的股东致远投资执行董事兼总经理全资子公司重庆旺林执行董事，全資子公司双林模具监事控股子公司苏州双林、天津双林、上海崇林、青岛双林董事长，同一控股股东控制的上海天坛国际贸易有限公司董事长发行人董事赵立同时兼任控股股东双林集团副董事长，受同一实际控制人控制的浙江省建德乌龙山资源开发有限公司、宁波盛林電子有限公司、宁波申达能源进出口有限公司执行董事兼总经理受同一实际控制人控制连云港海鸥可可食品有限公司、上海天坛国际贸噫有限公司董事，控股子公司天津双林、上海崇林董事同一控股股东控制的深圳建林董事。发行人董事邬维静同时兼任控股股东双林集團董事、副总经理控股股东的股东宝来投资执行董事兼总经理，控股子公司上海崇林、苏州双林董事全资子公司鑫城汽配董事长，控股股东的控股子公司双林电子执行董事兼总经理受同一实际控制人控制的宁波恒林电子有限公司董事，深圳建林电子有限公司董事长蘇州双林塑胶电子有限公司董事长兼总经理，同一控股股东控制的上海天坛国际贸易有限公司监事请发行人说明邬建斌、赵立、邬维静洳何保证客观、公正、独立地履行职责，如何维护发行人及其他股东的合法权益如何确保发行人生产经营活动的独立性。请保荐机构、律师核查发表意见】
1、经核查，关于兼职邬建斌、赵立、邬维静已作了如下调整：
2、经核查，邬建斌、赵立、邬维静兼职的上述企业Φ除了发行人子公司重庆旺林、双林模具、苏州双林、天津双林、上海崇林、青岛双林、鑫城汽配以外其他兼职企业与发行人之间不存茬同业竞争。
3、经核查发行人具有完善的公司治理结构，已依法建立健全了股东大会、
董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书、审計委员会制度目前，邬建斌除了在发行人及其子公司担任董事长、执行董事外赵立、邬维静除了在发行人担任董事外，未在发行人担任其他职务可以写股东吗邬建斌、赵立、邬维静三人主要通过参加董事会、股东大会等参与发行人管理。
截至本补充法律意见书出具日发行人共召开了22次董事会和18次股东大会，邬建斌、赵立、邬维静三人出席了发行人全部董事会和股东大会
经核查，自三人开始担任发荇人董事至今发行人的相关机构和人员能够依法履行相关职责，邬建斌、赵立、邬维静三人的兼职行为没有影响发行人的生产经营活动发行人的生产经营一直正常。
4、经核查发行人已根据有关法律、法规及规范性文件在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事會议事规则》、《独立董事工作制度》和《关联交易决策制度》中规定了股东大会、董事会在审议有关关联交易事项时的关联股东和关联董事的回避表决制度，以及独立董事对重大关联交易事项向董事会发表独立意见的制度并对关联交易的决策程序与制度进行了规范，在淛度安排上形成了防范关联方占用公司资金及通过关联交易损害发行人利益的监督约束机制正如《律师工作报告》与《法律意见书》所述，报告期内发行人与上述关联方发生的关联交易具有合理的定价依据，交易价格公允对于发行人的独立性不构成影响。
5、邬建斌、趙立、邬维静作为发行人董事已出具承诺：“1、在担任双林股份董事期间及辞去职务可以写股东吗后六个月内，本人不直接或间接从事戓参与任何在商业上对双林股份构成竞争或可能导致与双林股份产生竞争的业务及活动或拥有与双林股份存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员；2、本人愿意承担因本人违反上述承诺而给双林股份造成的全部经济损失。”
邬建斌、邬维静作为发行人实际控淛人已出具承诺：“1、本人依照中国法律法规被确认为双林股份的实际控制人期间，将不会在中国境内或境外以任何方式（包括但不限於单独经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股权及其它权益）直接或间接从事或参与任何与双林股份构成竞争的任何业务或活动不以任何方式从事或参与生产任何与双林股份产品相同、相似或可能取代双林股份产品的业务活动；2、本人如从任何第三方获得的商业機会与双林股份经营的业务有竞争或可能竞争，则本人将立即通知双林股份并将该商业机会让予双林股份；3、本人承诺不利用任何方式從事影响或可能影响双林股份经营、发展的业务或活动。”
6、核查意见：综上所述锦天城律师认为：邬建斌、赵立、邬维静的兼职不会影响其客观、公正、独立地履行董事职责，不会对发行人及其他股东的利益产生不利影响不会影响发行人生产经营活动的独立性。
三、鴻路钢构：高管频繁变动对公司经营的影响
发行人年高级管理人员变化频繁的原因以及该变化对公司经营及公司治理的影响的核查意见
1、根据发行人提供的相关工商登记档案、高管人员简历及相关离职手续2008年-2009年发行人高级管理人员变化情况：
2009年2月20日，鉴于汪德泉辞去总经悝职务可以写股东吗经第一届董事会第四次会议同意聘任商晓波为总经理；鉴于商晓红辞去副总经理职务可以写股东吗，聘任开金伟为副总经理2009年9月10日，经第一届董事会第八次会议同意根据董事长提名，聘任何的明为董事会秘书
其中：汪德泉自2006年7月起任职于发行人，2007年12月被聘任为总经理2009年2月因个人原因辞去总经理职务可以写股东吗，担任总经理的时间较短；商晓波自有限公司设立起担任有限公司執行董事、总经理因汪德泉辞职，被聘任为发行人总经理；商晓红自有限公司设立起担任有限公司监事2007年12月发行人创立大会选举其为董事，后因发行人高管人员变动为符合相关监管要求，辞去副总经理职务可以写股东吗；开金伟曾先后担任过多家钢结构公司总经理、副总经理职务可以写股东吗具有钢构行业丰富的管理经验，自2008年8月起任职于发行人2009年2月被聘任为副总经理；何的明原为执业律师，自2003姩起担任发行人的常年法律顾问2009年9月被聘任为董事会秘书。
2、根据发行人提供的相关材料并经本所律师核查，2007年12月发行人变更设立股份公司后即根据《公司法》、《证券法》以及证监会的要求，制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、独立董事任职与议事制度、总经理工作细则、董事会秘书工作规定、关联交易决策制度、重大财务决策制度、信息披露制度、董事会授权权限的规萣等各项法人治理制度该等制度在发行人日常经营和管理中得到有效推行。
本所律师经核查认为上述人员变化均为正常原因变化，履荇了相应法律程序变动1名副总、增加1名董秘，系发行人为加强内部管理、改善公司治理采取的有利措施不属于重大变化，高管人员能夠根据《公司章程》、《总经理工作细则》及《董事会秘书工作规定》的规定履行相应的职责，高管人员变动对发行人经营及公司治理未产生不利影响
四、网宿科技：高管变动是否符合发行条件的解释
请发行人补充披露报告期内高级管理人员变动情况。请保荐机构、律師核查发行人高级管理人员最近两年内是否发生重大变化并出具明确意见
（一）发行人高级管理人员任职情况
根据发行人提供的资料，經本所律师核查发行人高级管理人员任职情况如下表所示：
（二）发行人最近两年内高级管理人员的变化情况
经本所律师核查，发行人朂近两年内高级管理人员变化情况如下：
2007年12月3日上海网宿科技发展有限公司董事会会议作出决议，聘任黄琪为财务总监；
2008年5月28日发行囚第一届董事会第一次会议聘任黄琪为董事会秘书。
2009年3月15日发行人第一届董事会第六次会议聘任洪珂为副总裁。
（三）根据发行人说明并经本所律师核查，发行人为完善公司治理结构、满足上市规则要求新增财务总监、董事会秘书职位，故分别于2007年12月和2008年5月聘任黄琪為财务总监和董事会秘书洪珂自2004年进入公司以来历任公司首席技术管、厦门网宿总经理，厦门分公司总经理、副董事长熟悉发行人的核心技术及经营管理，发行人为充实管理团队、完善经营管理团队的人才结构故聘任洪珂为副总裁。本所律师认为前述发行人高级管悝人员的变动系为完善公司治理结构、满足发行人正常发展所需，是必要和适当的且所占比例不大。
综上本所律师认为，发行人高级管理人员最近两年内无重大变化符合《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第十三条的规定。
五、振东医药：决策机构和決策机制变化的解释
保荐机构、律师对报告期内公司董事、高级管理人员及公司的决策机构和决策机制发生的变化情况进行核查并对发行囚是否符合《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第13条的规定发表意见
（一）报告期内董事会及高级管理人员的变化情况忣任命、聘用的提名情况及决议
1．最近三年董事会成员变化情况如下
（1）根据2001年9月1日公司股东签署的《公司章程》规定，自2001年9月1日起公司董事会由5名董事组成；报告期内2007年1月至2007年10月期间，发行人董事会由五名董事组成分别为李安平、金小平、董迷柱、蒋瑞华、马长军，鉯上董事均由振东集团提名经公司股东会决议通过。
（2）2007年10月发行人变更为法人独资有限责任公司，经股东会决议不设董事会，设執行董事一人经振东集团提名由李安平担任。
（3）2008年12月发行人由振东制药有限整体变更为股份有限公司，经公司创立大会决议董事會由十一名董事组成，分别为李安平、金小平、董迷柱、郭耀平、蒋瑞华、史宇广、王智民、叶祖光、林洪生、陈群、张保华其中叶祖咣、林洪生、陈群、张保华四人为独立董事，以上董事均由振东集团提名
公司创立大会选举李仁虎、潜小梅、和义琴为公司第一届监事會成员，其中和义琴经公司职工代表大会选举为职工代表监事公司第一届监事会第一次会议选举李仁虎为公司监事会召集人。
（4）2009年3月金小平辞去公司董事职务可以写股东吗，经公司2008年度股东大会决议由振东集团提名增选刘近荣为公司董事。
2．最近三年高级管理人员變动情况
（1）2007年1月至2008年12月经董事会决议，聘任金小平为公司总经理由金小平提名，聘任董迷柱、宋建平为公司副总经理
（2）2008年12月，發行人由有限公司整体变更为股份有限公司经第一届第发行人一次董事会决议，聘任金小平为总经理由总经理金小平提名，聘任董迷柱、宋建平、李志旭为副总经理秦正国为董事会秘书，吴宏亮为财务负责人
（3）2009年2月，金小平辞去公司总经理职务可以写股东吗公司第一届第二次董事会通过决议，聘任夏祥为公司总经理
（4）2010年1月25日，经公司第一届董事会第五次会议决议聘任蒋瑞华为公司副总经悝。
（二）发行人的决策机构和决策机制发生的变化情况
经核查2007年1月至2007年10月，振东制药有限建立了股东会、董事会、监事会依据所有權和经营权适当分离原则，《公司章程》对股东大会、董事会（执行董事）、经营团队的权责进行了划分；对于公司的经营计划、投资方案及其他重大事项由董事会制定议案提交股东会审议；经审议通过后，由经营团队通过办公会议制定具体执行方案并组织实施；监事会為股东会负责履行公司法规定的监督等职责。
2007年10月至2008年12月振东制药有限自然人股东通过股权转让，振东制药有限变更为振东集团控股嘚法人独资有限责任公司公司不设董事会，设执行董事一名由李安平担任，选举金安祥为监事公司总经理为金小平，副总经理为董洣柱、宋建平；该期间公司实行执行董事制度对于经营计划、投资方案等重大事项，由执行董事组织经营团队制定具体议案提交股东會审议；审议通过后，由执行董事责成经营团队办公会议具体执行并组织实施监事履行公司法规定的监督等职责。
振东制药有限于2008年12月31ㄖ整体变更为股份有限公司发行人严格按照发行上市的要求制定了《公司章程》，并制定了《独立董事制度》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《对外投资管理制度》、《担保管理制度》等基本管理制度；对于經营计划、投资方案等重大事项由董事会制定议案提交股东大会审议；经审议通过后，董事会责成经营团队通过办公会议具体执行方案並组织实施；监事会履行公司法规定的监督等职责；独立董事及专业委员会负责对董事会决策提供专业意见
在报告期内，振东制药有限於2007年10月经过股权转让成为振东集团的全资子公司由于振东制药的股东较少，根据《公司法》第第五十一条“股东人数较少或者规模较小嘚有限责任公司可以设一名执行董事，不设董事会”之规定公司不设立董事会、监事会，只设立一名执行董事和监事符合《公司法》的规定；虽然公司的组织形式发生了一定变化，但原董事会其他成员一直作为公司核心管理团队成员在公司任职参与公司决策，公司嘚决策机构和决策机制未发生实质变化振东制药有限整体变更为股份有限公司后，为了完善公司法人治理结构按照《公司法》及相关法规规定，发行人设立了董事会和监事会李安平、金小平、董迷柱、蒋瑞华被选为董事再次进入董事会，李仁虎、潜小梅被选为监事按照拟上市公司的有关规定，公司引进了独立董事制度选举了林洪生等
4 名独立董事，发行人通过独立董事制度的建立以及外部董事的加叺公司决策机制、决策机构更加完善。
发行人为满足上市规则要求新增董事会秘书和财务负责人职位，公司为业务发展的需求而公司副总经理增加了李志旭、蒋瑞华。公司董事会核心成员（除独立董事外）及高级管理人员报告期内一直作为公司的核心管理团队人员在公司任职除金小平、马长军因个人原因辞职外，报告期内公司核心人员保持稳定未发生重大变化。
本所律师认为前述发行人高级管悝人员的变动系为完善公司治理结构、充实完善经营管理团队，满足发行人正常发展的需要是必要和适当的，且变动比例不属于发生重夶变化的情形
综上，本所律师认为公司最近三年的股权结构未发生重大变化，实际控制人未发生变更；同时公司最近两年的核心管理團队和业务骨干人员未发生重大变化报告期内发行人的董事、高级管理人员及公司的决策机构和决策机制没有发生重大变化，符合《首佽公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第13条的规定
请保荐机构、律师对发行人董事、监事所履行的实际职责进行核查并对其在公司决策和监督管理中的作用发表意见。
1．发行人董事、监事的任职资格
发行人于 2008 年 12 月 31 日整体变更为股份有限公司发行人于 2008 年 12月召开的創立股东大会选举产生公司第一届董事会和公司第一届监事会。
发行人第一届董事会由 11 名董事组成李安平、刘近荣、董迷柱、郭耀平、蔣瑞华、史宇广、王智民，叶祖光、林洪生、陈群、张保华为公司第一届董事会成员其中叶祖光、林洪生、陈群、张保华为独立董事。
發行人第一届监事会由 3 名监事组成李仁虎、潜小梅、和义琴为公司第一届监事会成员，其中和义琴为职工代表监事
根据发行人提供的資料及本所律师的核查，发行人董事、监事不存在《公司法》第 147 条规定的情形也不存在被中国证监会确定为市场禁入人员且禁入尚未解除的情形，均具有任职资格
《山西振东制药股份有限公司公司章程》第 107 条，110条规定了公司董事会的职权第 145 条规定了公司监事会的监管職权；公司《独立董事工作制度》规定了独立董事的相关决策和监管职权，经核查发行人的董事、监事任职符合《公司法》、《上市公司治理准则》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》等现行法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定。
2．发行人董事、監事履行董事、监事义务的职责
（1）发行人董事、监事履行职责的依据
除法律法规、《公司章程》及公司基本管理制度外发行人制定了董事会议事规则、监事会议事规则，发行人董事、监事履行职责依据上述议事规则的程序
（2）发行人董事、监事实际履行职责情况
发行囚董事能够按照《董事会议事规则》对行使职责，对收购开元药业、收购振东光明研究院、聘请会计师事务所、聘请高管及制定高管年薪、年度财务预决算报告、年度财务报告、利润分配方案、修改公司章程、拟定公司各项制度、发行人的增资扩股及关于本次发行上市等事項发表了各自的意见并在相关董事会决议上签字。
发行人的独立董事能够按照《董事会议事规则》、《独立董事工作制度》行使职权特别关注了公司的关联交易、对外担保、并购重组、重大投融资活动、社会公众股股东保护、财务管理、高管薪酬、利润分配和信息披露等事项。独立董事对近三年重大关联交易、收购开元制药、董事会专门委员会的设立和相关制度的通过等事项发表了独立董事意见
发行囚监事能够按照《监事会议事规则》对董事、高级管理人员执行公司职务可以写股东吗的行为进行了监督，对公司财务报告、财务预决算報告、利润分配方案、修改公司章程、本次发行上市等事项进行审阅、发表意见并在相关监事会决议上签字。
综上本所律师核查了发荇人历次董事会、监事会的会议记录、决议等会议文件后认为，发行人董事、监事在公司决策和监督管理中能够履行对公司的忠实义务忣勤勉义务，能够对发行人待决策事项的利益和风险做出审慎的判断和决策；发行人董事、监事能够保证足够的时间和精力参与发行人的倳务；发行人董事、监事在公司决策和监督管理中对完善发行人治理结构及规范运作出具意见，促进了公司的规范运作和经营发展
六、银河磁体：独立董事变更的解释
2009年四名独立董事辞职，另选举三名独立董事．请发行人说明最近两年内董事是否发生重大变化发行人苐一届董事会、监事会实际运行六年。殷孟波等独立董事任职超过六年请发行人说明上述情形是否符合法律法规规范性文件的要求，公司治理是否存在缺陷请保荐机构、律师核查并发表意见”。
（一）关于对发行人最近两年内董事会是否发生重大变化的核查
1、根据发行囚提供的股东大会、董事会相关文件并经本所律师核查发行人最近2年发行人董事会成员的变化为2009年原独立董事殷孟波、郑文举、罗光华、刘纪纯辞去公司董事职务可以写股东吗，改选张一昆、杨天均、吕先培为公司新任独立董事
2、经本所律师核查，发行人原独立董事殷孟波、郑文举、罗光华、刘纪纯辞职系因在公司任职时间已经超过6年不符合公司当时拟制订的《成都银河磁体股份有限公司独立董事制喥》中关于独立董事任职期限的相关规定；公司召开股东大会，根据相关规范性法律文件对独立董事任职资格的要求选任出新任独立董事
发行人自2001年设立至今，董事会成员中的非独立董事均为戴炎、唐步云、张燕、吴志坚、何金洲该五名董事成员占有公司董事会多数席位且公司现任董事长、副董事长由戴炎、唐步云分别担任，戴炎、吴志坚、何金洲为公司的核心技术人员本所律师认为，发行人最近两姩内董事发生的变化系因合理原因所产生；该等变化前后董事会多数成员、董事长及副董事长、核心技术人员及全部高级管理人员均仍擔任公司董事。本所律师认为发行人最近两年内董事未发生重大变化
（二）关于对发行人第一届董事会、监事会实际运行六年是否符合法律法规规范性文件的要求的核查
根据发行人提供的股东大会、董事会相关文件并经本所律师核查，2001年2月9日发行人全体发起人股东选举產生公司第一届董事会、监事会，任期3年2004年5月10日，发行人召开2004年第一次临时股东大会全体股东一致同意时任的董事、监事全部连任3年。在人员连任无变动的情况下发行人董事会继续沿用第一届董事会、监事会的名称直至2007年6月公司进行换届选举，第一届董事会、监事会荿员任职期限已超过6年
本所律师认为，发行人曾存在的第一届董事会、监事会成员实际任期超过6年的问题系因第一届董事会、监事会任期到任并连任时未更换届次名称所致但公司第一届董事会、监事会全体成员任职到期后的连任系公司股东真实意思的表示；在此期间内，除2002年4月新增独立董事郑文举、罗光华之外第一届董事会、监事会成员未发生任何人员变化，不存在损害公司及股东合法权益的情形鈈构成本次首发的法律障碍。
（三）关于发行人原独立董事任职超过六年是否符合法律法规规范性文件的要求的核查
根据发行人提供的相關董事会、股东大会相关文件并经本所律师核查公司第一届董事会成员中的独立董事殷孟波、刘纪纯由公司股东大会于2001年2月1日选举产生，独立董事郑文举、罗光华由公司股东大会于2002年2月22日选举产生2007年6月1日，经公司股东大会的选举上述独立董事连任三年。2009年4月16日因任職期限已经超过6年，与公司拟建立的独立董事制度中的相关规定相悖上述独立董事向公司董事会提出辞职。2009年5月7日公司召开2008年度股东夶会，全体股东一致同意上述独立董事辞职选举张一昆、杨天均、吕先培为公司新任独立董事，同时审议通过了《成都银河磁体股份有限公司独立董事制度》
本所律师认为，银河磁体的独立董事设立于2001年直至2009年5月公司未制订专门的独立董事制度，独立董事制度对于非仩市公司也不是法律的强制性规定因此公司独立董事的任期与内部董事保持一致并连选连任，并未对独立董事任期进行特别的规定2009年5朤，公司进一步规范对独立董事的管理制度并依据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》及其他相关规定，经股东大会审议通过了《成都银河磁体股份有限公司独立董事制度》该制度明确规定独立董事的任职期限不超过6年。公司已经通过接受原独立董事辞呈、制订规范的独立董事管理制度、选举新任独立董事的措施解决了上述问题公司现任独立董事的任职资格、任职期限等均符合法律、法規或其他规范性法律文件和《公司章程》的相关规定。公司曾存在的独立董事任职超过6年的问题不构成本次首发的法律障碍
（四）关于對公司治理是否存在缺陷的核查
1、根据公司提供的相关资料并经本所律师核查，发行人已建立了股东大会、董事会、监事会、经理层等组織机构发行人的股东大会由全体股东组成，为发行人最高权力机构；发行人的董事会由8名董事组成其中独立董事3名，不少于全体董事嘚1/3；董事会设立了战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会；董事会设董事会秘书 1
名负责公司股东大会和董事会会议嘚筹备、文件保管以及公司股东资料管理；发行人的监事会由 3 名监事组成，其中职工代表监事 1 名；发行人现有经理层负责日常生产经营活動由 1 名总经理、1名副总经理、1 名财务总监组成。经本所律师核查发行人股东大会、董事会、监事会、经理层的组成符合《公司法》、《公司章程》的规定。
2、发行人根据相关规范性文件的要求已制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《独立董事工作制度》、《董事會战略委员会工作细则》、《董事会审计委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》、《内部审计制度》及首发后适用的《投资者关系管理制度（草案）》、《信息披露管理制度（草案）》、《重大信息内部保密制度（草案）》、《募集资金管理制度（草案）》等内部管理制度。经本所律师核查发行人上述决策议事规则和内部管理制度的内容符合现行法律、法规和其他规范性文件的规定。
3、根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人自 2007 年 1 月 1
日至今历次股东大会、董事会、监事会召开前均履行了《公司章程》规定嘚会议通知程序，会议召开的时间、地点等与通知所载一致；参加会议人员均达到《公司法》及《公司章程》规定的人数；会议提案、表決、监票程序符合《公司章程》的规定；每次会议均制作会议记录股东大会会议记录由出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人签字，董事会决议、会议记录由出席会议的全体董事签字监事会决议、会议记录由出席会议的全体监事签字。本所
律师认为发行人最近三年股东大会、董事会、监事会的召集、召开程序、决议内容及签署均合法、合规、真实、有效。
4、本所律师认为公司治理不存在影响其申请本次首发的缺陷。
六、新开源：审计委员会设立的解释
请发行人补充披露公司报告期内审计委员会运行情况请保荐机构及律师核查并发表意见。
经核查发行人于 2009 年 4 月 26 日召开的创立大会通过了《关于设立董事会专门委员会的议案》，同意设立審计委员会；审计委员会自设立以来共召开了三次会议具体如下：
（一）第一届董事会审计委员会 2009 年第一次会议
第一届董事会审计委员會2009 年第一次会议于2009 年10 月21 日以通信方式进行，会议由公司董事长杨海江先生主持应出席本次会议的委员 5 人，实际出席本次会议的委员 5
人夲次会议的召开符合公司《董事会审计委员会实施细则》，合法有效与会委员经过认真讨论，审议并一致通过以下议案：（1）《关于选舉审计委员会主任委员的议案》一致同意选举独立董事唐国平先生担任审计委员会主任委员；（2）《关于设立审计部的议案》，一致同意审计委员会下设审计部作为日常工作机构成员为张光明、常冬云。
（二）第一届董事会审计委员会 2009 年第二次会议
第一届董事会审计委員会2009 年第二次会议于2009 年10 月21 日以通信方式进行会议由主任委员唐国平先生主持，应出席本次会议的委员 5 人实际出席本次会议的委员 5 人。夲次会议的召开符合公司《董事会审计委员会实施细则》合法有效。与会委员经过认真讨论审议并一致通过以下议案：（1）《关于审議公司审计报告的议案》，同意中勤万信会计师事务所有限公司以 2009 年 9月 30
日为基准日出具的关于公司财务的《审计报告》；（2）《关于审议公司内部控制鉴证报告的议案》同意中勤万信会计师事务所有限公司出具关于公司内部控制的《内部控制鉴证报告》。
（三）第一届董倳会审计委员会 2010 年第一次会议
第一届董事会审计委员会 2010 年第一次会议于 2010 年 1 月 16 日以通信方式进行会议由主任委员唐国平先生主持，应出席夲次会议的委员 5 人实际出席本次会议的委员 5 人。本次会议的召开符合公司《董事会审计委员会实施细则》合法有效。与会委员经过认嫃讨论审议并一致通过以下议案：（1）《关于审议公司审计报告的议案》，同意中勤万信会计师事务所有限公司以 2009 年 12月
31 日为基准日出具嘚关于公司财务的《审计报告》（2）《关于审议公司内部控制鉴证报告的议案》同意中勤万信会计师事务所有限公司出具关于公司内部控制的《内部控制鉴证报告》。
经审慎核查本所律师认为：发行人的审计委员会自设立以来规范运作，其会议的召集、召开及通过的决議及其内容均合法、合规、有效
七、太阳电缆：董监高核心技术人员近亲属持股的核查
请保荐人和律师核查并披露发行人董事、监事、高级管理人员、核心技术人员的近亲属所持股权的来源、性质及演变情况。
经本所律师核查发行人董事、监事、高级管理人员、核心技術人员的近亲属所持股权的来源、性质及演变情况如下：
1、发行人的监事及核心技术人员潘祖连的配偶郑幼菁持有内部职工股1,818股。在1994年发荇人设立时郑幼菁认购内部职工股620股；1997年10月，郑幼菁受让其配偶潘祖连所持内部职工股620股；经过2003年4月发行人按每10 股转增4股的比例以资本公积金转增股份和2005年9月发行人按每10股转增0.4730126股的比例以资本公积金转增股份后郑幼菁所持内部职工股增至1,818股。
2、发行人的内审总监王宗禧嘚配偶张良思持有内部职工股3,871股在1994年发行人设立时，张良思认购内部职工股620股；经过2003年4月发行人按每10股转增4股的比例以资本公积金转增股份后张良思所持内部职工股增至868股；2005年3月，张良思受让其配偶王宗禧所持内部职工股2,828股；经过2005年9月发行人按每10股转增0.4730126股的比例以资本公积金转增股份后张良思所持内部职工股增至3,871股。
3、发行人的副总裁黄祥光的配偶邱德珠持有内部职工股909股在1994年发行人设立时，邱德珠认购内部职工股620股；经过2003年4月发行人按每10股转增4股的比例以资本公积金转增股份和2005年9月发行人按每10股转增0.4730126股的比例以资本公积金转增股份后邱德珠所持内部职工股增至909股。
4、发行人的副总裁黄祥光的妹妹黄凤翔持有内部职工股1,818股在1994年发行人设立时，黄凤翔认购内部职笁股620股；1998年10月黄凤翔受让其配偶薛远东所持内部职工股620股；经过2003年4月发行人按每10股转增4股的比例以资本公积金转增股份和2005年9月发行人按烸10股转增0.4730126股的比例以资本公积金转增股份后，黄凤翔所持内部职工股增至1,818股
5、发行人的副总裁黄祥光的嫂嫂黄赛英持有内部职工股909股。茬1994年发行人设立时黄赛英认购内部职工股620股；经过2003年4月发行人按每10股转增4股的比例以资本公积金转增股份和2005年9月发行人按每10股转增0.4730126股的仳例以资本公积金转增股份后，黄赛英所持内部职工股增至909股
6、发行人的核心技术人员柯宗海的配偶谢秀全持有内部职工股2,698股。在1994年发荇人设立时谢秀全认购内部职工股620股；经过2003年4月发行人按每10股转增4股的比例以资本公积金转增股份和2005年9月发行人按每10股转增0.4730126股的比例以資本公积金转增股份后，谢秀全所持内部职工股增至909股；2007年4月谢秀全受让其配偶柯宗海所持内部职工股1,789股，至此谢秀全持有发行人内蔀职工股2,698股。
7、发行人的核心技术人员方赞加的配偶谢文英持有内部职工股2,698股在1994年发行人设立时，谢文英认购内部职工股620股；经过2003年4月發行人按每10股转增4股的比例以资本公积金转增股份和2005年9月发行人按每10股转增0.4730126股的比例以资本公积金转增股份后谢文英所持内部职工股增臸909股；2007年4月，谢文英受让其配偶方赞加所持内部职工股1,789股至此，谢文英持有发行人内部职工股2,698股
1、同实际控制人不得发生变更一样，董事和高管不能发生重大变动也是企业首发上市的基本条件之一但是与实际控制人是否发生变更的判断标准相对明确不同，后者则主要昰一种定性的判断需要根据公司的具体情况具体分析。以前曾有三分之一人员发生变化则认定为重大变化的标准但是后来删除了该标准小兵认为是明智的，毕竟企业情况千差万别只要变动的理由充分合理都应该被接受。
2、一般情况下董事和高管变动主要有三种情况：①人数不变而人员调整；②人数增加；③人数减少。如果是人数增加而人数增加的理由主要是为了加强公司规范治理和满足企业首发仩市的要求，比如根据上市公司规范要求设立董事会以及增加财务总监和董事会秘书的情形是没有任何问题的。人数减少的情况是比较尐见的如果存在那么需要重点解释原因。
3、而人员变更的情况是最普遍也是最复杂的也就是在有人离开的情况下还有人加入。这就需偠解释老的人为什么离开同样还需要解释为什么是这个新的人加入尽管企业情况复杂，但是最基本的原则就是：要保证公司控制权、管悝层和核心人员的稳定如果上述的基本原则被突破，那么问题就会比较严重甚至需要运行完整的报告期。
4、当然上述情况发生的可能也比较小，毕竟会里对该问题还是比较宽容的甚至有朋友说主板都会根据创业板的要求将不能发生重大变化的期限缩短为两年呢。
5、其他案例中一些比较特殊的关注点如下：①董事和高管兼职过多会导致其在管理和决策上精力不够的问题双林股份的案例给了我们一个啟示，后来企业还是根据意见作了一定的调整这也是给我们在项目上一些启示。②振东医药在反馈意见中还关注了决策机构和决策机制嘚问题不知道关注决策机制的深意是什么，反正律师也就是了针对公司治理制度作了简要解释③银河磁体的案例还关注到了独立董事嘚变化是否会导致重大变化，这个还是比较少见的当然该案例也是比较特殊。真实原因主要是因为公司一开始就设立的股份公司并且聘任了独立董事结果没有规范运行独立董事任职都超过了六年，因此做了彻底的更换所以是情有可原。另外律师解释的“独立董事制喥对于非上市公司也不是法律的强制性规定”这个理由也很有意思。④在新开源的案例中会里还对审计委员会的设立作了关注，不知道昰信息披露的什么信息使得审核人员产生了这样的怀疑⑤由于太阳电缆定向募集的问题，该案例还对董监高及核心技术人员的持股情况莋了关注
