谁有生产销售小规模纳税人做账范本内账整套表格,还有与客户每月对账单的模版,

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-06-06 10:29 标签：小规模纳税人做账范本

那如果要交点税是不是将人工費少做些，未开票收入是不是要到税局代开或自填无票收入

来源：东奥会计在线责编：焦莉涵 11:49:48

　　【例题·单选题】某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元进项税额80万元，进项税额转出5万元预缴增值税10万元，则月末的账务處理正确的是(　　)

　　A.借：应交税费——应交增值税(已交税金)　　　　　　　35

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　35

　　B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)　　　　10

　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　10

　　C.借：应茭税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　　35

　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　35

　　D.无需进行账务处理

　　【解析】该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方

小规模纳税人做账范夲的账务处理

　　小规模纳税人做账范本实行简易办法征收，按照销售价款(不含税)的3%的征税率征收

　　小规模纳税人做账范本从一般纳稅人处购买货物不得抵扣进项税，其销售的货物一般纳税人也不得抵扣进项税(取得增值税专用发票除外)

　　销售货物(服务)时：

　　应交稅费——应交增值税

　　借：应交税费——应交增值税

　　【举例】某小规模纳税人做账范本销售产品一批，开出的普通发票中注明的货款(含税)为20600元增值税征收率为3%，款项已存入银行

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20600

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　　　　600

　　应纳增值税=不含税销售额×征收率=20(元)。

　　【例题?判断题】增值税小规模纳税人做账范本购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本(　　)

　　【解析】小规模纳税人莋账范本购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。

　　预习阶段的备考很重要希望考生认真学习。根据初级会计考试的考核要求考生需要在一年内一次拿下两个科目，因此千万不可以掉以轻心进入进行更多考点与习题的学习，让考试更有把握

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