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1、1日收到投资者追加投资2000 万元存入银行2、1日 购进生产线用于产品生产,设备价款,896万元；运单明注的运费4万元 ,款项以银行存款支付.3、1日 向银行借入1 年期的借款200 万元、,存入银行.4、2日 向A 公司购进甲材料1000 吨,单价1000 元,增值税款为170000元 ；购进乙材料2000 吨 ,单价为500元,增值税款为170000 元 .款项尚未支付； 同时以银行存款支付上述材料的运费7020 元 ,按照材料买价分摊运费,甲乙材料各分摊运费3510 元5、4日 购进乙材料 1000吨,单价 520元 ,增值税款88400 元； 购进甲材500 吨 ,单价为,960元 ,增值税款为,81600元.冲销原预付货款50000 元,余款尚未支付.同时以现金支付材料的运费2340 元,按照材料买价分摊运费,甲材料负担运费1123.20 元 ,乙材料负担运费1216.80 元 .材料验收入库结转材料采购成本.6、6日 采购甲材料1000 吨,单价为900元,增值税款153000 元,以转账支票支付全部材料款,材料未到.7、9日 以银行存款834555 元缴纳税款8、10日 以银行存款2340000 元偿还所欠A 公司材料款.9、12日 以银行存款 1000000元偿还前欠 B公司材料款10、12 日,2日购进的材料到达,验收入库 ,结转材料采购成本.11、14日 从银行提取现金 1000000元,发,11 月份的工资12、15日向C 公司销售A 产品一批,数量800 件 ,含税单价 ,5000,其中货,4273.50 元,税726.50 元.销售B 产品500 件,含税单,4000元 ,其中货,3418.80 元 ,税,581.20 元,货款尚未收到,同时以支票支付售产品的包装费及搬运费1200 元（ 包括在货运单中）13、15日 王五一预借差旅费 5000元现金14、15日 向D 公司销售A 产品一批,数量400 件,含税单价,4800元,其中货款 4102.56元,税款 697.44元.销售B 产品 300件,含税单,4200元,其中货款3589.74 元 ,税610.26 元,货款存入银行.15.、16 以银行存款支付行政管理部门电费8000 元,产品生产用电,20000元； 以支票支付管理部门的办公用品5000 元 16、18日 向 E公司预收货款30000 元存入银行17、19日 以支票支付修理费50000 元 ,（该企业采用按月预提固定资产修理费办法,已预提46000 元 其余作为当期费用）.18、20日 银行通知 C公司支付货款和包装费19、20日,,6日购进的材料验收入库.20、21日 以支票预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金144000 元21、25日 王五一出差回来,报销差旅,5080 元（ 其中北京至成都往返飞机票2 张,金额,2740元,住宿票,1张 1200元 ,餐票5张410 元,市内交通10张150 元 ,补贴500元） 其余款项以现金补足.22、25日 以现金支票支付销售产品的广告费10000 元23、日25 销售预收货款的B 产品一批600 件 ,含单价,4300元 ,其中货款3675.21元,税款,624.79元.冲销原预收货款 30000元,同时收到剩余部分的货款存入银行24、30日 收到出借包装物的押金8000 元存入银行.
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借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & &贷：实收资本 & 2.借：固定资产 &9000000 & & & & & & & & & & & & &贷：银行存款 90000003.借：银行存款 &2000000 & & & & & & &贷：短期借款 &20000004借：在途物资——甲材料1003510 & & & 在途物资——乙材料1003510 & & & 应缴税费——应交增值税——进项税额3470000 & &贷：应付账款——A公司23470205借：在途物资——甲材料480000 & & 在途物资——乙材料520000 & & & 应缴税费——应交增值税——进项税额170000 & &贷：预付账款50000 & & & & & 应付账款1120000借：在途物资——甲材料1123.20 & & &在途物资——乙材料1216.80 & &贷：库存现金2340借：原材料——甲材料 & & & 原材料——乙材料 & &贷：在途物资——甲材料 & & & & & 在途物资——乙材料6借：在途物资——甲材料900000 & & & 应缴税费——应交增值税——进项税额153000 & &贷：银行存款1053000& &7借：应缴税费834555 & &贷：银行存款8345558借：应付账款——A公司2340000 & &贷：银行存款23400009借：应付账款——B公司1000000 & &贷：银行存款100000010借：原材料——甲材料900000 & &贷：在途物资——甲材料90000011借：库存现金1000000& & & & & 贷：银行存款1000000 & 先做这些吧,菜鸟一枚,难免出错
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应收账款核算-会计基础复习
10:40:38 来源：新东方在线
为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，应设置应收账款&账户，借方登记增加数，贷方登记收回数及确认的坏账损失数，余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数。　　应收账款入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。　　企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记应收账款&账户，贷记主营业务收入&、其他业务收入&、应交税费应交增值税(销项税额)&等账户;收回款项时，借记银行存款&等账户，贷记应收账款&账户。　　企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记应收账款&账户，贷记银行存款&等账户;收回代垫费用时，借记银行存款&账户，贷记应收账款&账户。　　[例416]某企业向甲企业销售产品一批，货款l00 000元，增值税额l7 000元，以银行存款代垫运杂费500元，款项尚未收到。应作如下会计分录：　　借：应收账款甲企业　　　　　117 500　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　l00 000　 　应交税费应交增值税(销项税额) 17 000　　 银行存款　　　　　　　　　　　　　　　500　　[例417]接到银行收款通知，上述应收甲企业款项已收回入账。应作如下会计处理：　　借：银行存款　　　　　　　　　　ll7 500　　贷：应收账款甲企业　　　　　　　　117 500　　[例418]某企业于l0月2日销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为40 000元(不含税)。由于是成批销售，该企业给予购货方l0%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/101/20一N/30&，适用增值税税率为l7%。客户于10月19日支付货款。应作如下会计分录：　　(1)10月2日销售商品时　　应收账款的入账价值=40 000&90%&(1+17%)=42 120(元)。　　借：应收账款　　　　　　　　　　　42 120　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　36 000　　应交税费应交增值税(销项税额) 6 120　　(2)10月19日收到货款时　　如折扣额含增值税，现金折扣为42 120&1%=421.20(元)。　　借：银行存款　　　　　　　　　 41 698.80　 　财务费用　　　　　　　　　　　421.20　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　42 120
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新东方在线官方微博收到出租包装物押金5000元，存入银行。会计分录_百度知道
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。
收到出租包装物押金5000元，存入银行。会计分录
收到出租包装物押金5000元，存入银行。会计分录：借：银行存款 50000
贷：其他应付款-包装物押金 50000　　其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。　　其他应付款核算范围：　　通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。其他应付款主要会计处理：　　企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。　　企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
数学爱好者
13%.87%你好，2013年辅导通过227人，通过率83，一点通网校回答你的问题
借 银行存款 5000
贷 其他应付款 5000
2012辅导会计证通过251人，通过率91
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接手会计工作后一个公司的业务处理
作者：佚名　日期：日　来源：本站原创
一：处理交接后的经济业务
（1）&&&&&&& 日常业务
1预支差旅费
1.&&&&&&& 1日,办公室张成杰预借差旅费1000元,出纳以现金付讫。
借：其它应收款&张成杰& 1000元
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&& 1000元
2收回应收货款
2.&&&&&&& 1日,接银行通知收冬阳物资公司偿付上月所欠60件甲产品货款12162元
借：银行存款&&&&&& 12162元
贷：应收账款&冬阳公司 12162元&&&&&&
3.&&&&&&& 1日从银行提取现金5000元备用。
借：现金&&&&&&&&&&&& 5000元
贷：银行存款&&&&&&&& 5000元
4领用原材料
4.&&&&&&& 1日，一车间领用生产乙产品原料甲500斤价3000元,一般消耗材料乙材料500元。
借：制造费用------一车间&&&&&&& 500
&&&&&&& 生产成本------乙产品&&&&&&& 3000
&&& 贷：原材料---甲材料&&&&&&&&&&& 3000
&&&&&&&&&&&&& ---乙材料&&&&&&&&&& &500
5销售货物并收取支票
5.&&&&&&& 1日,销售给汉中商有限公司甲产品80件,@220元,价款17600元,增值税1056元;收到对方当日签发的转账支票,开出发票.
借：银行存款&&&&& 18656元
贷：主营业务收入&&& 17600元
&&& 应交税金&应交增值税 1056元
6半成品在车间之间的流转
6.&&&&&&& 转入二车间半成品甲产品200件,计25100元,领消耗乙材料8000元.
借：基本生产成本&&二车间&&甲产品&&&&&&&& 25100
&&&&&&& 制造费用&&二车间&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8000
&&& 贷：原材料&&乙材料&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8000
&&&&&&& 自制半成品&&一车间&&甲产品&&&&&&&&& 25100
7办理银行汇票
7.&&&&&&& 2日,填制&银行汇款委托书&,将15000元交存银行申请取得银行汇票,由业务员带走采购原料.
借：其它货币资金&&银行汇票&&&&&&&&&&&&&&&& 15000元
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&15000元
8用银行汇票购买原材料
8.&&&&&&& 3日,用上述银行汇票向武汉五金公司购入丙材料一批,价税合计13572元.所购物品验收入库.
借：原材料&&丙材料&&&&&&&&&&&&&& 13572
&&&&&&& 其它应收款&&武汉五金&&&&&&&&&& 1428
&&& 贷：其它货币资金&&银行汇票&&&&&&& 15000&
9.&&&&&&& 3日,以现金报销职工李明上月住院药费2300元(其中10%由本人负担)
借：应付福利费&&&& &&&&&&&&&&2070元
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2070元
10缴纳增值税,城建税,教育附加
10.&&&&&&& 5日,交纳11月份应交税金.(各公司1&10号交上月税金)
借：应交税金&应交增值税&&&&&&&& 2681.50元
&&&&& 应交税金&应交城建税&&&&&&&& 187.73元
&&&&&&&&& 其它应交款&教育费附加&&&&&& 80.45元
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2950元
（以上XX元费用，以现实单据为准）
增值税=销售收入*6%
应交城建税=销售收入*6%*7%
教育费附加税收缴款书=销售收入*6%*3%
11购买印花税票
11. 7日,以现金购买本月印花税票200元
借：管理费用&&印花税&&&&&&&&&& 200
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200
12支付广告费用
12.&&&&&&& 8日,用转账支票支付广告费3000元.
借：营业费用&&广告费用&& 3000元
贷：银行存款&&&&&&&&&&&& 3000元
13预收货款
13.&&&&&&& 8日,上海食品公司预付货款50000元.
借：银行存款&&&&&&&&&&&& 50000元
贷：预收账款&上海食品公司50000元
14报销差旅费(事先借款3000元)
14.&&&&&&& 9日,报销总经理李士民上月外出开会差旅费2678元,余额退回现金.
借：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&& 322元
&&&&&&& 管理费用&差旅费&&&&&& 2678元
&&& 贷：其它应收款&&李士民&& 3000元
15清理固定资产
15.&&&&&&& 10日,将暂时闲置的机器一台转入清理,准备出售给阳光机械厂,该车床原值18600元.已提折旧9680,以现金支付清理费用200元.
借：固定资产清理& 8920元
累计折旧&&&&& 9680元
&&& 贷：固定资产&机器 18600元
借：固定资产清理& 200元
贷：现金&&&&&&&&& 200元
16用支票购买办公用品
16.&&&&&&& 10日,向新东安文具商场买办公用品1800元,直接发给各部门使用,以转账支票付数(其中:生产车间各100元,企业管理部门1500元.
借：管理费用&&办公室& 1500元
&&& 制造费用&&一车间& 100元
&&& 制造费用&&二车间& 100元
制造费用&&三车间& 100元
&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&& 1800元
17车间领料
17.&&&&&&& 10日,三车间领用自制半成品甲产品200件,包装箱1100个,一般性耗用品一批,价值500元.商标1000个
借：制造费用&&三车间& 1500元
贷：包装物&&&&&&&&&&&&& 1000元
低值易耗口&&&&&&&&& 500元（商标1000个）
18收前欠货款
18.&&&&&&& 10日,收到大发公司前欠款10000元.
借：银行存款&&&&&&&&&& 10000元
贷：应收账款&大发公司 10000元
19以支票支付律师费用
19.&&&&&&& 10日,签发转账支票支付本月律师费1000元.
借：管理费用&诉讼费&&& 1000元
贷：银行存款&&&&&&&&&& 1000元
20销售包装物
20.&&&&&&& 10日,销售包装箱40只,@11.6元,价税合计542.88元,双方以转账支付付讫.
借：银行存款&&&&&&&&&& 542.88元
贷：其它业务收入&&&&&& 512.15（40X11.6）
&&& 应交税金&应交增值税 30.73元(512.15*6%)
21机修车间领料
21.&&&&&&& 10日，机修车间领用刃具8件，量具10件，油漆5桶，焊条5公斤,合计1500元.
借：辅助生产成本&机修车间&&&&&&&& 1500
贷：原材料&乙材料&&&&&&&&&&&&&&&& 1500
22以银行托收方式销售货物
22.&&&&&&& 10日，销售给重庆海虹商场甲产品60件，单价200元，价款12000元，增值税额720元，乙产品100件，单价220元，价款22000元，增值税额1320元，开出发票，委托铁路运输，代垫运费3080元，办妥银行托收手续。
借：应收账款&&重庆海虹& 39120
贷：主营业务收入&甲产品 12000
&&&&&&&&&&&&&& &乙产品 22000
应交税金&&应交增值税 2040(增值税=主营业务收入*6%)
银行存款&&&&&&&&&&&&&& 3080&&&
23发放职工生活困难补助
23.&&&&&&& 10日,发放职工李丽生活困难补助350元.
借：应付福利费&&& 350元
贷：现金&&&&&&&&& 350元&&
24以支票购买包装箱
24.&&&&&&& 10日,向京汉纸箱厂购入包装箱3000个,@9.5元,价款28500元,增值税额1140元,签发支票付款,包装箱验收入库.
借：包装物& 28500
应交税金---增值税& 1140
贷：银行存款 29640
25开现金支票提现金
25.&&&&&&& 10日,开出现金支票一张,提取现金3000元备用.
借：现金& 3000元
贷：银行存款 3000元
26商业承兑汇票贴现
26.&&&&&&& 12月13日,将企业持有的长丰公司9月10日签发并承兑的120天期无息商业承兑汇票一张向开户银行办理贴现,该汇票面值18600元,贴现所得存入本公司账户16800元,贴现息1800元.
借：银行存款 16800元
财务费用&贴现息 1800元
&&& 贷：应收票据贴现----长丰公司& 18600元
27预付报刊杂志费
27.&&&&&&& 13日,支付月份报刊杂志费1500元.
借：待摊费用&&报刊费&&& 1500元
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&& 1500元
28交纳养路费
28.&&&&&&& 13日,签发转账支票交纳2002年上半年养路费用2400元.
借：待摊费用&&养路费 2400元
贷：银行存款&&&&&&&&&& 2400元
29委托收款,交纳电费
29.&&&&&&& 13日,接银行转来供电局委托收款凭证,交纳电费12105.87元.
借：办公室的为管理费用，车间生产的为制造费用，机修车间的为辅助生产成本
管理费用&&办公室&&&&&&&&&& 1800（有单据为准而作输入凭证）
制造费用&&一车间&&&&&&&&&& 4843
制造费用&&二车间&&&&&&&&&& 3815
制造费用&&三车间&&&&&&&&&& 827.87
辅助生产成本&&机修车间&&&&&&&& 820
&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12105.87元&
30出售固定资产
30.&&&&&&& 14日,车床清理完毕,作价8600元出售给阳光机械厂(需交纳5%的营业税),收到对方签发的转账支票,开出固定资产调出单.
借：银行存款 8600元
贷：固定资产清理& 8170
&&& 应交税金&交应营业税 430
31张成杰报销差旅费(注:产品销售过程所产生的费用,列入营业费用,而非管理费用)
31.&&&&&&& 14日,张成杰报销差旅费1145元,不足款项以现金补付.
借：营业费用&差旅费& 1145
贷：其它应收款&&张成杰 1000（视报销单据的情况而定）
&&& 现金&&&&&&&&&&&&&&&& 145 （视报销单据的情况而定）
原收1000元作为差旅费，实际使用要多，报销时不足款财务应以现金补付。
32接收捐赠机器
32.&&&&&&& 14日,接受台商捐赠机器一台,价值21000元,
借：固定资产&&机器&&&&&&&&&&&&& 21000元
贷：资本公积&&损赠资产&&&&&&&&& 21000元
33交纳水费
33.&&&&&&& 13日,接到银行转来自来水公司委托收款凭证,交纳水费9492元.
借：管理费用&&水费&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 482
制造费用&&一车间&水费&&&&&&&&&&& 2815
制造费用&&二车间&水费&&&&&&&&&&& 2000
制造费用&&三车间&水费&&&&&&&&&&& 3195
辅助生产成本&机修车间&水费&&&&&&&&&&& 1000
&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 9492
34提现备发工资
34.&&&&&&& 15日,开出现金支票,从银行提取现金18539.2元备发工资.
借：现金&&&&&&&&&&&&&& 18539.2
贷：银行存款&&&&&&&&&& 18539.2
35备发工资
35.&&&&&&& 15日,根据本月份的工资结算汇总表以现金发放工资18539.2元.
借：应付工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 18539.2
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 18539.2
36交纳电话费
36.&&&&&&& 17日,接到银行转来电信局委托收款凭证,交纳电话费8426.37元.
借：管理费用&电话费&&&&&&&&&& 1869.5
营业费用&电话费&&&&&&&&&& 6556.87
&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8426.37
37预借差旅费
37.&&&&&&& 17日,销售人员周君预借差旅费1000元,以现金支付.
借：其它应收款&周君&&&&& &&&&&1000元
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1000元
38管理部门领用材料
38.&&&&&&& 17日,管理部门领用丙材料一批,价值共计为850元.
借：管理费用&&物料消耗&&&&& 850
贷：原材料&&丙材料&&&&&&&&& 850
39提取现金
39.&&&&&&& 17日,开出现金支票提取现金4000元备用.
借：现金&&&&&& 4000
贷：银行存款&& 4000
40以预收货款方式销售货物
40.&&&&&&& 17日,发往上海食品公司甲产品200件,价款44000元,税2640元.上海食品公司以预收货款结算,多余款项暂不退回.
借：预收账款&上海食品公司& 46640
贷：主营业务收&&&&&&&&&&&&& 44000
&&& 应交税金&&应交增值税& 2640
41坏账收回
41.&&&&&&& 20日,重新收回10月份已作为坏账损失转销的市中百货公司的应收货款2808元.
借：应收账款&&市中百货&&&&&&& 2808
贷：管理费用&&坏账损失&&&&&&& 2808
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2808
贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2808
42银行多余款项收退回
42.&&&&&&& 20日,银行通知收到武汉五金厂结算退回银行汇票多余款货1428元.
借：银行存款&&&&&&&& 1428
贷：其它应收款&&武汉五金厂 1428
43赊购原材料
43.&&&&&&& 21日,向中原煤厂购煤200吨,@98元,价款19600元,增值税3332元,运到入库,货款尚未支付.
借：原材料&&丙材料& 22932
贷：应付账款&&中原煤厂 22932
44预付保险费用
44.&&&&& &&22日,预付明年1&6月份财产保险74040元.
借：待摊费用&&保险费&& 74040
货：银行存款&&&&&&&&&&&& 74040
45支付排污费
45.&&&&&&& 22日,支付排污费用4000元.
借：管理费用&&排污费& 4000元
贷：银行存款&&&&&&&&&&& 4000元
46一车间领料
46.&&&&&&& 23日,一车间领用材料甲300斤计30150元,乙材料400斤计36200元,投入生产甲产品400元,乙产品400件.
借：基本生产成本----一车间----甲产品
基本生产成本----一车间----乙产品
贷：原材料----甲材料
&&& 原材料----乙材料
47二车间领料
47.&&&&&&& 23日,二车间领用自制半成品乙产品200件,辅助材料丙材料1000斤计12000元.
借：制造费用----二车间 12000元
贷：原材料&丙材料&&& 12000元
48三车间领料
48.&&&&&&& 三车间领用自制半成品甲产品100件,乙产品200件,完工产品甲200件,乙300件全部入库.
（此笔产品只作产量分录暂时不作会计分录）
49销售货物,收取支票
49.&&&&&&& 24日,开出发票,销售给市中商场甲产品200件,@220元,价款44000元,增值税额2640元,乙产品400件,@80元,价款32000元,增值税额为1920元,收到对方签发的转账支票入账.
借：银行存款& 80560元
贷：主营业务收入& 76000元
应交税金&应交增值税 4560元
50应收货款收回
50.&&&&&&& 27日,收到银行转来的华光公司托收凭证一张,系偿付上月所欠货款30000元.
借：银行存款& 30000元
贷：应收账款----华光公司& 30000元
51已贴现票据到期支付
51.&&&&&&& 28日,接银行通知,企业贴现的价值为18600元的无息商业承兑汇票一张已到期付款.
借：银行存款&&& 18600元
贷：应收票据&&& 18600元
52计提固定资产折旧
52.&&&&&&& 29日,计提固定资产折旧.
借：管理费用---折旧&&&&&&&&&& 1800
制造费用---折旧---一车间&& 2780
制造费用---折旧---二车间&& 2950
制造费用---折旧---三车间&& 1200
辅助生产成本---折旧---机修 170
货：累计折旧&&&&&&& 8900（以上总和）
（按照会计一贯性原则固定资产折旧采用直线法，月折旧额的计算在第一次计提折旧时已计算出，以后除去增加、减少固定资产外一般不作调整）
53盘存原材料
53.&&&&&&& 29日,对存货进行财产清查,B仓库盘盈甲材料10公斤（每公斤100.5元）,盘亏乙材料5公斤.（每公斤90.5元）
借：原材料----甲材料&&&&&&&&&& 1005
贷：原材料----乙材料&&&&&&&&&& 452.5
&&& 待处理财产损溢&&&&&&&&&& 552.5
54支付招待费
54.&&&&&&& 29日,支付销售部门招待费6780元.
借：营业费用----招待费& 6780元
贷：银行存款或现金&&&& 6780元
55支付节日慰问费
55.&&&&&&& 29日,签发现金支票由行政部门领取元旦慰问费8900元.
借：应付福利费&& 8900元
贷：银行存款&&&& 8900元
56摊销无形资产
56.&&&&&&& 30日,摊销无形资产的价值407.75元.
借：管理费用----无形资产摊销& 407.75
贷：无形资产&&&&&&&&&&&&&&&& 407.75
57银行利息收入
57.&&&&&&& 31日,接银行通知,结算今年下半年银行存款利息1246.32元入账.转入银行存款账户.
借：银行存款 1246.32
贷：财务费用----利息收入 1246.32
58支付借款利息
58.&&&&&&& 31日,预得本季度银行短期借款利息2300元.
借：财务费用----利息支出&& 2300
贷：预提费用&利息&&&&&&& 2300
59摊销各种费用
59.&&&&&&& 31日,摊销应由本期负担的财产保险费550,报刊费50用等.
借：管理费用----保险费&&& 550
管理费用----报刊费&&& 50
&&& 贷：待摊费用&&& 600
60计提坏账准备
60.&&&&&&& 31日,提取本年应计得的坏账准备800元.
借：管理费用----坏账损失&& 800元
贷：坏账准备&&&&&&&&&&&&& 800元
61分配本月工资
61.&&&&&&& 31日,根据工资结算汇总表分配本月工资费用.
借：管理费用----工资&& 1500
营业费用----工资&& 1736.2
基本生产成本----工资& 11603
辅助生产成本----工资& 1500
制造费用----工资&&&&& 2200
贷：应付工资&&&&&&&&&& 18539.2
62计提福利费
62.&&&&&&& 31日,计得本月职工福利费.
借：管理费用----福利费&& 210
营业费用----福利费&& 243.07
基本生产成本----福利费& 1624.42
辅助生产成本----福利费& 210
制造费用----福利费&&&&& 308
贷：应付福利费&&&&&&&&&& 2595.48
63处理盘盈盘亏的材料
63.&&&&&&& 31日,经查,盘亏的乙材料系露天存放雨水冲刷流失,批准作为损耗,盘盈的焊条原因不明,批准冲减企业的管理费用.(552.5元扣失)
借：待处理财产损溢&&&&& 552.5
贷：管理费用----其他&&&& 552.5
64归还欠款
64.&&&&&&& 31日,用银行存款归还前欠南方公司货款20000元.
借：应付账款&& 20000元
贷：银行存款&& 20000元
65总务料领用备用金
65.&&&&&&& 31日,总务科领用备用金2000元
借：其它应收款----总务科& 2000元
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&& 2000元
66缴纳车船税
66.&&&&&&& 31日,申报本年车船使用税6040元.
借：管理费用---车船使用税&&& 6040
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&& 6040
67支付汽油费
67.&&&&&&& 31日,签发转账支票支付裕兴加油站加油费1400元.
借：管理费用----汽油费&&&&& 1400
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&& 1400
68更正错误凭证
68.&&&&&&& 12月31日,行政部门12月7日购买印花税支付现金应为200元,凭证错记为2000元,并已入账,请更正.
借：管理费用----印花税& 1800元
贷：现金&&&&&&&&&&&&&& 1800元
69呆账处理
69.&&&&&&& 12月31日,经批准,企业将确实无法支付的星星公司货款1200元转作营业外收入.
借：应付账款----星星公司&& 1200元
贷：营业外支出&&&&&&&&&&& 1200元
70支付罚款
70.&&&&&&& 12月31日,企业违反合同,按规定以现金1200元支付罚款.
借：营业外支出& 1200元
贷：现金&&&&&&& 1200元
71报销交通费
71.&&&&&&& 12月31日,职工报销市内交通费200元,以现金付讫.
借：管理费用----交通费&&&&&&&&&& 200元
贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200元
72接受追加投资
72.&&&&&&& 华东公司追加投资100000元,款项存入银行.
借：银行存款& 100000
贷：实收资本----华东公司 100000
73购入固定资产
73.&&&&&&& 购入新机器一台,价款8190元,以银行存款支付.机器投入车间使用!
借：固定资产----XX机器& 8190元
贷：银行存款& 8190元
74购买劳保用品
74.&&&&&&& 31日,开出转账支票#4001,购买工作服,手套等2350元,其中:工作服60套,每套35元,手套100副,每副2.50元.
借：低值易耗品&&& 2350
贷：银行存款&&&&& 2350
75.&&&&&&& 12月31日,向周邓纪念馆捐赠2000元.
借：营业外支出&&&&& 2000元
贷：现金&&&&&&&&&&& 2000元
76支付装修费
76.&&&&&&& 12月31日,开出转账支票#4013,支付会议室装修费10000元
借：管理费用----装修费& 10000元
贷：银行存款&&&&&&&&&& 10000元
(二)月末结转
77.辅助生产成本在各部门之间的结转(如电钻,拉枪,等工具)
原始单据: 辅助车间提供劳务数量统计表(前几天进行统计的各车间工具使用情况表)
78.一车间制造费用结转
原始单据: 一车间工时统计表
&&&&&&&& 制造费用分配表
79.二车间制造费用结转
原始单据: 二车间工时统计表
&&&&&&&& 制造费用分配表
80:三车间制造费用结转(略)
本文摘自: 财务部(caiwubu) 详细出处请参考：
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