什么是全国联行往来来？如何进行核算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-04-16 09:14 标签： 如何进行成本核算
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联行往来业务的核算
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联行往来业务的核算
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你可能喜欢全国联行往来手工操作系统(1)/第五章
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全国联行往来手工操作系统(1)
作者：[] 来源：[本站] 浏览：[] 评论：[]&
　　　　　　第二节　　全国联行往来手工操作系统
一、基本做法
1.直接往来，分别核算
　　联行往来是在两个银行之间进行的，当联行往来业务发生时，直接由发生资金划拨的行处（发报行）填发联行往来借（贷）记报单，寄接受联行报单的行处（收报行），同时发报行和收报行及时通知总行对账中心。这样，通过联行报单把发报行、收报行和监督行三方贯串起来，形成一个有机的整体，使他们都能根据同―内容的报单进行核算和监督。
　　在具体处理联行账务时，又统一将其划分为往账和来账两个系统。发报行处理联行往账，记载发出报单的内容，收报行处理联行来账，记载收到报单的内容。按往账、来账划分联行账务，对于每笔资金划拨，双方银行都要依据相同的金额、相反的方向分别在往账、来账中进行记载，因而就构成了联行账务的对应关系。但具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务，这就要求往账和来账必须严格划分清楚，并分别进行核算。
2. 往来报告，分行录磁
　　联行往来账务的分散进行，决定了必须设立一个联行往来的监督部门，以监督发报行的往账与收报行的来账，因此，各发报行和收报行应于营业终了，根据当天的全国联行往账和来账业务分别填制联行往账报告表和联行来账报告表，并附报告卡报告自己的管辖分行(有的行处由联行业务经办行直接把报告表寄总行)；管辖分行收到所辖行处的报告表及报告卡后，应及时通过计算机录磁并传送总行对账中心。
3. 集中对账，分年查清
　　总行对账中心收到各管辖分行传输的全国联行往账.来账数据信息，按月设户，将往账与来账报告卡进行逐笔配对核销，并通知各管辖分行该月度联行未达查清。联行往来账务以年度为界，分年度查清未达和结平往、来账务。新年度开始后.各行应将上年联行账务与本年联行账务分开并分别处理。当上年全国联行账务全部查清后，各行则将上年度联行账务余额逐级上划，由总行汇总结平上年度联行账务。
二、会计科目、联行报单及报告表
1.会计科目
　　（1）联行往账
　　?本科目是发报行发生全国联行往来业务时专用的科目。
　　?填发借方报单，借记本科目；填发贷方报单，贷记本科目。
　　?本科目属资产负债共同类科目，余额通常借、贷双方轧差反映。
　　（2）联行来账
　　?本科目是收报行处理全国联行往来业务时的专用科目。
　　?收到借方报单，记本科目贷方；收到贷方报单，记本科目借方。
?本科目属资产负债共同类科目，余额通常借.贷双方轧差反映。
　　（3）“上年联行往账”和“上年联行来账”
　　上述两个科目是上年全国联行在末达查清前使用的科目。新年度开始，将上年度“联行往账”“联行来账”科目余额，不通过分录，分别转入“上年联行往账”“上年联行来账”科目。收报行收到发报行寄来上年度填发的报单，应通过“上年联行来账”科目办理转账。待联行未达查清后，办理余额上划时，通过本年度的“联行往账”科目分别转销上述两个科目的余额。
　　上述两科目属资产负债共同类目，余额通常借、贷双方轧差反映。
2.联行报单
　　（1）邮划借方报单、邮划贷方报单
　　第一联来账卡片---由发报行寄收报行。收报行转账后代“联行来账”科目卡片账；
　　第二联来账报告卡----由发报行寄收报行，收报行随联行来账报告表寄管辖分行；
　　第三联往账报告卡CCCC 发报行随联行往账报告表寄管辖分行；
　　第四联往账卡片CCCCC 发报行留存代“联行往账”科目卡片账。
　　（2）电划借方报单、电划贷方报单
　　第一、二联（缺）
　　第三联往账报告卡CCCCC 发报行随联行往账报告表寄管辖分行；
　　第四联往账卡片CCCCC 发报行凭以向收报行拍发电报后，留存代“联行往账”科目卡片账。
　　（3）电划借方补充报单、电划贷方补充报单。
　　第一联来账卡片CCCC 收报行转账后，代“联行来账”科目卡片账；
　　第二联来账报告卡CCCCC 收报行随联行来账报告表寄管辖分行；
　　第三联转账借方、转账贷方传票CCCCC 收报行代转账借方、转账贷方传票；
　　第四联收款、付款通知CCCCC 代收报行给单位的收、付款通知。
　　报告表由全国联行往账报告表、全国联行来账报告表两类组成，均须编制一式两份，一份上报管辖分行，一份留存。
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联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式，处理各种不同性质的往来账务。目前主
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提问人：匿名网友
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联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式，处理各种不同性质的往来账务。目前主要采取______和______两种核算形式。
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