一、基本核算方法将以下四项经濟业务填制试算平衡表
1、某商业银行向人民银行借入再贷款500,000元
借:存放中央银行款项500,000
贷:向中央银行款项500000
2、某商业银行接受某開户企业提现申请,支付现金60000元。借:活期存款60000
贷:库存现金60,000
3、客户育红小学将定期存款45000元转存活期存款。
借:定期存款45000
贷:活期存款45,000
4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170000元。
借:活期存款170000
上日余额本日发生额本日金额
借方贷方借方贷方借方贷方
1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元,存入期存款账户
贷:活期存款10,000
2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票金額50000元,审核无误付现
借:活期存款50,000
贷:库存现金50000
3、某开户单位签发转账支票一张,金额10万元要求办理一年期定期存款,银行审核無误转账
借:活期存款100,000
贷:定期存款100000
4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款,银行审核无误办理转賬。
借:活期储蓄存款30000
贷:定期储蓄存款30,000
5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为当日活期存款挂牌公告利率为0.72%,计算应付利息并作账务处理
6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元,存期一年利率1.98%。2005年2月21日张某需要提前支取30000元,当日挂牌公告的活期存款利率0.72%银行审核无误支付现金30000元及利息,其余50000元仍继续存为定期
借:利息支出121.2
贷:库存现金121.2
其余50000元不做会计处理。
7、储户李某要求支取現金2000元银行审核无误付现。
借:活期储蓄存款2000
贷:库存现金2,000
8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元
借:利息支出265,870
贷:应付利息265870
9、某银行支付红星医院到期定期存款100万元,利息19800元其中19000元利息已经预提,银行将本息转入活期存款账户
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2003年3月5日对N公司全部现金进行监盘後确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元支出金额为4000元,2003年1月1日至3月4日现金收入总额为168200元现金支出总额为169500元,则推断2002年12月31日库存现金余额应为多少元
N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未叺账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行代扣、N公司尚未入账的水电费25000元,假定不考虑审计的偅要性水平应确认该账户的银行存款日记账余额应为多少?
某笔贷款的贷款总额为15万元人民币贷款期限为30年,初始利率为9%以后贷款利率每满一年根据当时5年期国库券年利率加上3%进行调整,还款方式为等额本息还款方式如果贷款第2年5年期国库券年利率为8%,试计算第2年姩底贷款余额为多少
某企业贷款本金金额为元,利息金额为2009988元根据国家有关规定及金融不良资产的实际情况,其信用评价结果为66.69分企业信用等级为C-,则根据信用等级系数确定表可得信用等级系数为0.3.该企业对资产管理公司的贷款分为抵押贷款和担保贷款两种根据有关規定贷款方式系数为1.该企业的贷款资产存在形态对贷款安全的影响程度使该贷款被认定为可疑类贷款,根据有关贷款资产形态系数表的规萣其值为0.4计算该企业该笔贷款的评估值。
A公司持有B公司上市普通股20000股评估基准日该股收盘价为每股资本公积金 元18.2元。请计算A公司所持B 公司普通股的评估价值
6.带调整系数的现行市价法
A公司持有B公司上市普通股20000股,评估基准日该股收盘价为每股资本公积金 元18.2元经分析,評估时股票市场由于政府连续利好政策的出台股市连续高涨,根据历史资料计算出该股的β系数为1.05该股价格走势与市场相关度较大,洇此认为股票市价与上市公司实际业绩比较明显偏高建议调整系数E取值0.85。请计算A公司所持B公司所有上市普通股的评估值
A公司持有B公司仩市普通股20000股,每股资本公积金 元面值1元根据B公司各种公开数据和资料可以看出该公司管理良好,经营稳健各财务指标健康。据预测该股今后5年每股资本公积金 元红利依次为10元、12元、14元、15元、16元。预计5年之后公司增长速度会变缓进入稳定期,因此5年之后的红利一律按15元计算评估时,市场资本化率取无风险利率和该公司风险报酬率的和无风险报酬率按一年期国库券利率11%计算,由于该公司经营稳健且市场前景较好,故风险报酬率按2%计算求A公司所持B公司上市普通股的评估值。
红利固定模型——零增长模型
A公司持有B公司上市普通股20000股每股资本公积金 元面值1元,该公司股票未上市据分析,B公司已经进入稳定期管理良好,各财务指标健康属于维持型公司。据预測该股今后5年每股资本公积金 元红利依次为10元、11元、10元、9元、10元,平均为10元预计5年之后公司仍将保持类似的红利水平。因此评估时将該股票的未来各期预期收益一律按10元计算即R取10。市场资本化率取无风险利率和该公司风险报酬率的和无风险报酬率按一年期国库券利率11%计算,由于该公司经营稳健且市场稳定,故风险报酬率按1%计算求A公司所持B公司非上市普通股的评估值。
9.红利稳定增长模型—不变增長型
A公司持有B公司非上市普通股20000股每股资本公积金 元面值1元。根据B公司历年分红数据和当年的资料