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国库集中支付系统3.0预算单位操作手册
国​库​集​中​支​付​系​统.预​算​单​位​操​作​手​册
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2015年上半年国库集中支付情况分析
一、总体情况
2015年上半年市国库支付中心共办理集中支付业务28795笔，较上年同期增加938笔，增长3.37%。支付财政资金25.91亿元，较上年减少22.19亿元，下降46.13%。
（一）从资金支出规模和结构看，上半年集中支付财政资金规模较上年同期大幅下降。其中:直接支付业务7170笔，支出财政资金24.17亿元，较上年同期减少22.03亿元，下降47.68%，支出金额为集中支付总额的93.3%；授权支付业务21625笔，支出财政资金1.74亿元，较上年同期减少0.15亿元，下降8.09%，支出金额为集中支付总额的6.7%。
（二）从资金结算方式看，上半年办理现金提取业务161笔，支出财政资金156万元，较上年同期减少355万元，下降70%，支出金额为集中支付总额的0.06%；转账业务28634笔，支出财政资金25.9亿元，较上年同期减少22.15亿元，下降46.1%，支出金额为集中支付总额的99.94%。
二、支出特点
（一）集中支付总额大幅下降。上半年国库集中支付总额较上年同期大幅下降，减少金额达22亿元之多，下降比例高达46%。上半年通过直接支付方式支付的土地征迁补偿资金较上年同期减少27.5亿元，是本次集中集中支付总额大幅下降的主要原因。
（二）现金支出持续减少，公务卡支出持续增长。近两年来市国库支付中心不断加强现金管理，积极推进公务卡制度改革。在全体人员的共同努力下，市本级预算单位现金支出持续大幅减少，公务卡支出持续增长。2013年上半年现金支出3521万元，公务卡支出709万元；2014年上半年现金支出510万元，公务卡支出1883万元；2015年上半年现金支出156万元，公务卡支出2149万元。
（三）直接支付占集中支付总额比重下降。上半年直接支付资金占集中支付总额的比重较上年同期下降。上年同期直接支付资金占集中支付总额的比重为96.07%，本期较上年下降了三个百分点，为集中支付总额的93.03%。
三、下一步打算
（一）规范支付审核内容。随着国库集中支付电子化的推进，各预算单位即将实现支付环节的完全电子化，各种纸质凭证将不在出现在支付审核环节，支付环节的审核内容及重点与过去将存在差异，如何完善支付环节的审核内容是需亟待解决的问题。这就需要支付中心相关人员适应新形势的变化，转变工作的思路和方法，不断加强学习和总结，对支付环节即将出现的问题进行提前考虑和预测，规范支付环节审核的内容及审核重点，保障财政资金支付的安全高效。
（二）健全完善集中支付制度。国库集中支付的电子化必然要求我们重新梳理集中支付流程，认真查找国库集中支付管理薄弱环节，建立健全国库集中支付制度。业务审核管理、人员授权管理、电子签章管理、动态预警管理是集中支付支付制度的重要组成部分，应当分阶段、分重点、逐步建立起来。只有将国库集中支付的相关制度建立，才能将支付环节的各种风险隐患消除在萌芽状态，为我市国库管理改革提供一个良好的制度平台，进一步做好国库集中支付电子化管理工作。浅谈国库集中支付系统68
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浅谈国库集中支付系统68
浅谈国库集中支付系统；［摘要］国库集中支付系统是历史发展和社会进步的必；［关键词］国库集中支付流程建议；我国在国库集中支付制度改革后，建立了一套以国库单；国库集中支付系统是以计算机技术的发展和广泛应用为；一、国库集中支付系统的产生；长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定；第一，各部门多头开列账户；第二，预算信息管理落后；第三，大量资金沉淀；为了改变
浅谈国库集中支付系统 ［摘要］国库集中支付系统是历史发展和社会进步的必然产物，通过国库集中支付系统可以增强政务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益，以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。本文从国库集中支付系统的产生入手，阐述了其存在的意义与价值，并对其不足之处提出了一些建议，希望能对国库集中支付系统的进一步完善有所帮助。［关键词］国库
建议 我国在国库集中支付制度改革后，建立了一套以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理系统，即国库集中支付系统。自2001年在一些地区进行试点后，经过多年的改进与完善，我市自2008年起采用该系统，至2009年底，我市代理银行设点基本到位、最后一批预算单位纳入集中支付运行，市级所有预算单位全面铺开,财政、国库、银行的应用系统顺利运行。国库集中支付系统是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物，是在公共财政基本框架内，充分体现优化资源配置的优势、发挥财政政策的积极作用的重要工具。通过国库集中支付系统可以增强政务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益，以充分体现政府职能的透明、快捷、高效，使财政的事后监督变为事前控制，从源头上堵塞支出漏洞。采用国库集中支付系统后，各预算单位不再有财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现为财政结余。同时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资产的保值增值，防止国有资产的流失。国库集中支付系统的不断完善值得我们关注。 一、国库集中支付系统的产生 长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定的各部门年度支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支付制度有很多弊端：第一，各部门多头开列账户。各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾，推动多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。第二，预算信息管理落后。由于大量资金分散于各商业银行，政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。第三，大量资金沉淀。因为各单位资金使用时间规模不一，有一个逐渐使用的过程，而政府预算部门又是按期拨付的，势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的局面。为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。由此便产生了国库集中支付系统。 二、国库集中支付系统存在的意义与价值 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。具有十分重要的现实意义：有利于规范财政支出管理，提高财政资金使用效益；有利于建立有效的财政监督约束机制，促进经济环境的优化；有利于合理筹措、调度资金，增强政府的宏观调控能力；有利于与国际惯例实现接轨，适应入世的需要。（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。（二）降低了财政资金运行成本首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处在相应预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。（六）提高了资金到位速度实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3―5天。 三、目前国库集中支付系统仍存在的问题 （一）相关的法律法规不够完善目前现行的《中华人民共和国国家金库条例》是1985年通过的，《中华人民共和国预算法》是1994年通过的，《财政总预算会计制度》是1997年颁布的，随着我国的财政收入制度改革、财政支出制度改革、公共财政体制的建立等改革的不断深入，已有许多地方不能适应改革的进程，加上相关的行政、事业单位的制度不健全等一些因素，国库集中支付制度的改革缺乏足够的法律制度保证。（二）相关的配套改革未能跟上建立国库集中支付制度后，其它相应制度的改革，如：部门预算编制改革、投资计划管理体制改革、金融管理体制改革等等还没有同整个改革步调一致起来，成为了制约改革发展的瓶颈。国库集中支付制度使得政府的财政资金拨付管理发生重大变革，国库支出数将取代现行财政拨款数成为财政支出数，国库核算信息将成为政府财政信息系统的主要组成部分，对国库核算电算化的要求也提升了一个档次。而目前，我国还没有建立独立的国库会计核算和资金清算系统，财、税、库、行之间尚未实现横向联网，无法取消纸技凭证的传递、实现网上资金的无纸化操作，这将严重影响工作效率和信息传递速率的提高。（三）财政资金管理也需进一步完善首先是财政资金没有全部集中到国库部门，而是将其分为预算内和预算外资金，预算内资金由国库单一账户处理，预算外资金在代理银行设立特设专户，在商业银行之间进行清算，不利于财政资金的统一调度。其次是部门预算和国库集中支付制度改革不同步。如：部门预算编制不细、不全，预算部门批复较晚，年度中间追加指标随意性大，用款计划性有待进一步加强。（四）监督制约机制还不够健全对财政资金活动全过程缺少实时动态监控，对资金支付的事前和事中的监督力度还不够；没有建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清算的内控管理制度、相互制衡机制以及财政外部监督管理制度。同时，还应建立健全部门内部财务会计制约机制，做到经济业务事项和财务会计事项的相关人员职责权限相互分离、相互制约。（五）系统的安全性和稳定性尤其值得关注由于国库网络接入连接面广，因而对计算机及网络的安全性和稳定性的依赖程度大大增强。当前网络在上下级国库的纵向及国库与会计部门的横向方面都要求处于实时连接状态，这就加大了病毒及人为侵入的可能性，其中任何一个漏洞遭到网络非法入侵或被他人攻击，均会对支付管理系统造成打击。数据交换的渠道增多也容易给病毒入侵找到入口，一旦一台电脑中毒，网络中的其他机器会产生“多米诺骨牌效应”，造成业务系统瘫痪。同时硬件损坏也可能导致整个系统崩溃。系统的安全性直接影响着信息的安全性。国库集中支付中，财政资金大量、频繁的支付和清算很大程度上是依赖信息系统，一旦国库集中支付信息系统发生问题，财政资金运行将受到极大的安全损害。 四、进一步完善国库集中支付系统的建议 （一）深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面不断完善与国库集中支付相关的法律法规体系，如：及时修订《国家金库条例》及其实施细则；抓紧做好《财政资金支付管理办法》及相关资金清算等办法上升为法律或部门规章等工作，完善国库集中支付改革的法制建设，增强改革的权威性、合法性与不可逆转性；研究修订《财政总预算会计制度》和《行政单位会计制度》等制度；研究制定改革后单位银行账户管理办法、国库支付凭证的使用和管理办法、代理银行代理财政业务手续费的支付标准和预算单位提取现金管理办法，既方便预算单位用款又保证改革规范有序进行。（二）进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展要抓紧制定和完善改革的配套制度办法，以适应国库集中收付制度改革的需要。一是进一步推进部门预算编制改革，深化细化预算编制。目前的预算科目比较笼统，不利于国库集中收支制度的运行，有必要从功能上、性质上对预算科目规范分类，建立多级预算科目体系，应当每项支出都要有对应的科目，应把预算具体到部门、单位和项目。二是推进投资计划管理体制改革，实现年度投资计划与年度财政预算的同步执行。三是加快金融管理体制改革，尽快建立起所有商业银行与人民银行联网的实时资金汇划清算系统。（三）进一步优化业务流程，提高财政资金支付效率进一步简化用款计划审批程序，特别是要简化财政内部对用款计划的审批环节。如对人员和公用经费的审批程序可直接报送到国库部门予以审批，或直接按照均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划；进一步规范财政部门的审批时限，尽量在规定的时间内完成审批，保证单位及时用款；改进和简化资金清算程序，节省清算时间，延长单位使用资金的时间，方便单位用款。加快财、税、库、行联网进程，由网络系统实现财政集中支付额度和支付指令的下达、接收、资金的划转及监管等功能，从而逐步取消纸技凭证的传递，真正实现网上资金的无纸化清算，国库集中支付的业务流程和账务处理也可以相应简化，减少了中间环节，财政资金当天可以清算。这样一来既可解决代理银行垫资的矛盾，又可提高资金的使用效益，加快资金周转的速度。（四）完善国库单一账户体系，逐步变商业银行代理支付为人民银行国库直接支付与清算目前有的地方如湖北省利川市，已进行了试点并取得成功，这说明人民银行直接清算财政资金是可行的。鉴于目前国库部门已加入了现代化支付系统、参加了同城票据交换，已具备了与商业银行同等的资金清算能力，根据现行制度、技术条件以及国库发展趋势，在财政、人民银行及相关部门计算机信息化、网络化建设较好的前提下，未来的国库集中收付制度管理可以取消零余额账户这一中间环节，改由人民银行国库直接支付并清算财政资金。包含各类专业文献、高等教育、应用写作文书、生活休闲娱乐、幼儿教育、小学教育、外语学习资料、各类资格考试、行业资料、文学作品欣赏、浅谈国库集中支付系统68等内容。　
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