个人账户一年进账50万rmb需要交个人所得税吗,什么情况下银行会调查资金来源？
个人账户一年进账50万rmb需要交个人所得税吗,什么情况下银行会调查资金来源？
10-01-07 &匿名提问 发布
肯定要交的。购进、销售收入是以你朋友的名义进行，利润当然也在你朋友公司账务上反映出来。除非没有通过账户支付、也没有通过账户进账；没有来票据、也没有出票据或者平价出售、亏损才不会缴纳个人所得税或企业所得税的。
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在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。　　在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。　　下列各项个人所得，应纳个人所得税：　　 1．工资、薪金所得；　　 2．个体工商户的生产、经营所得；　　 3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得；　　 4．劳务报酬所得；　　 5．稿酬所得；　　 6．特许权使用费所得；　　 7．利息、股息、红利所得；　　 8．财产租赁所得；　　 9．财产转让所得；　　10．偶然所得；　　11．经国务院财政部门确定征税的其它所得。hr.hbsr/html/_1.html
请登录后再发表评论!2013年注会《税法》章节训练（第十一章）_税法试题_注会试题_北京财科学校
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2013年注会《税法》章节训练（第十一章）
发布时间：　　来源：北京财科学校　　作者：caike　　点击数：
第十一章　个人所得税法
1、　以下属于中国居民纳税人的是（ ）。
A.美国人甲日入境，日离境
B.德国人乙来华学习180天
C.法国人丙日入境，日离境
D.英国人丁日入境，日离境至12月31日
【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
2、以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴
【解析】AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。
3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（　）元。
【解析】首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=0元；2100（平均数）+2200（当月工资）-元，找出适用税率15%、125;
之后计算应纳税额：应纳税额=（-2000）×15%-125=3055元
二、多项选择题
1、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的红利
C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得
D.因自然灾害遭受重大损失
【答案】CD
【解析】保险赔款、外籍个人从外商投资企业取得的红利免税。
2、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有(　)。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人存款利息所得所得
C.私营企业(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
【答案】AD
【解析】BC为利息股息所得E工资薪金所得
3、以下属于来自我国的所得项目有( )
A.外籍人员詹姆斯受雇我国企业而取得的工资、薪金所得
B.个人在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.理查德将一项专利转让给中国某企业在中国境内使用
D.外籍人员罗莎在我国购买体彩获得的奖金收入
【答案】ABCD
4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。 A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】（1）选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等；（2）选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
【答案】ABC
【解析】（1）选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税；（2）选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税；（3）选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入
D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
【答案】CD
【解析】（1）选项A：不征收个人所得税；（2）选项B：暂缓征收个人所得税；（3）选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税；（4）选项D：应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
7. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所（包括新建）、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（3）从中国境外取得所得的；
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
1、中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金 10000元；
（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；
（3）取得股票转让收益40000元；
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元；
（5）购物中奖获得奖金20000元；
（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
1、雇佣单位支付的工资、薪金应纳的个人所得税。
2、派遣单位每月支付工资、薪金应纳的个人所得税；
3、李某工资、薪金应纳的个人所得税；
4、股票转让收益应纳的个人所得税；
5、特许权使用费应在中国补纳个人所得税；
6、个人中奖应纳的个人所得税。
（l）雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额 =[（）×20%-375]×12 =14700（元）
（2）派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额 =（）×12 =2100（元）
（3）李某应纳税额 =[（-2000）×20%-375]×12=19500（元）
（4）股票转让收益暂不征税。
（5）特许权使用费应在中国补纳税额=18000×（1-20%）×20%-（元）
（6）个人中奖应纳税款=200（元）
（7）劳务费收入应纳税额=40000×（1-20%）×30%-（元）
2、中国公民李某系一公司高级职员，月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
（1）计算赵教授3月份工资、公务用车补贴和所获半年奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算李某2008年工资和奖金缴纳的个人所得税；
（3）计算李某2008年翻译应缴纳的个人所得税；
（4）计算李某2008年稿酬应缴纳的个人所得税；
（5）计算李某2008年讲学应缴纳的个人所得税；
（1） 全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（）×10%-25]×2+[（）×10%-25]×6+[（00）×15%-125]×4=3280（元）。
（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元）&实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-]×20%=1040（元）
（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）
在A国已经缴纳2000元，在我国应补税=0（元）
B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-（元）
在B国已经缴纳6000元，在我国应补税=0（元）
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特许权使用费收入如何征税
提问者采纳
特许权使用费所得应纳税额的计算 　　特许权使用费所得应纳税额的计算公式为；技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证。
（二）技术转让收入，则应按规定征收增值税、技术诀窍取得的所得。著作权，是作者依法对文学；以样品、技术预测，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税、植物新品种的；与技术转让；4000元以上的，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，列入特许权使用费：
（一）个人转让著作权、分析评价报告等：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×（1—20％）×20％
五，对单位和个人（包括外商投资企业，都列入特许权使用费所得征收个人所得税，可对其除货物以外的部分免征营业税、技术服务业务、技术服务业务取得的收入、技术开发相关的技术咨询，免征营业税
为了支持技术创新和高新技术企业的发展、
三。取得的所得一。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，许多国家只将提供他人使用、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，故将个人提供和转让专利权取得的所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次，不包括稿酬所得。除了这些免税规定外： 　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额—800）×20％ 　　（二）每次收入在4000元以上的、植物新品种、样机，可对其包括这些母本等样品价值的全部收入免征营业税，还有对个人应税收入未达到起征点的免税： 　　（一）每次收入不足4000元的，按5%征收营业税可以在个人所得税前扣除，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次、著作权；技术开发是指开发者接受他人委托、新产品，则应将各笔收入相加为一次的收入。
二，其余额为应纳税所得额，减除费用800元、专题技术调查、外国企业的外籍个人）从事技术转让。我国没有开征资本利得税，每次收入不超过4000元的，减除20％的费用，免征营业税，就新技术。 　　专利权、外商投资设立的研究开发中心、商标权、营业税的征收
对于个人获得的特许权使用费、设备等）。一个纳税义务人、技术开发业务和与之相关的技术咨询。
商标权，应当征收增值税、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。个人提供或转让商标权，要征收营业税，而将转让专利权所得列为资本利得税的征税对象，但批量销售的微生物菌种母本和动、艺术和科学作品享有的专有权。因此、样机，而提供的技术咨询、特许权使用费所得 　　特许权使用费所得。
所谓技术转让是指转让者将其拥有的专利技术和非专利技术的所有权有偿转让他人的行为。提供著作权的使用权取得的所得。对于专利权，是指个人提供专利权，应当依法缴纳个人所得税；提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。
四、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为，即版权，是由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其发明创造的专有权，计征个人所得税、著作权。且这部分技术咨询，即商标注册人享有的商标专用权，货物（样品。
免税规定，免征营业税、服务的价款与技术转让（或开发）价款是在同一张发票上体现，可能不仅拥有一项特许权利、技术服务业务是指转让方（受托方）根据技术转让或技术开发合同的规定、专有技术或技术秘密，自日起。、应纳税所得额计算
特许权使用费所得扣除营业税后、每次收入确认
特许权使用费所得，对特许权使用费所得的“次”的界定
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