嘉应制药(002198)-公司公告-嘉应制药：2008年度审计报告-股票行情中心 -搜狐证券
（002198）
嘉应制药：2008年度审计报告&&
广东嘉应制药股份有限公司
截止2008 年12 月31 日财务报表的
审 计 报 告
目 录 页 次
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1．资产负债表 3-4
2．利润表 5
3．股东权益变动表 6-7
4．现金流量表 8
5．财务报表附注 9-42审 计 报 告
华德股审字[2009]23 号
广东嘉应制药股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的广东嘉应制药股份有限公司(以下简称“ 贵公司”)的财务报表，
包括2008 年12 月31 日的资产负债表，2008 年度的利润表、股东权益变动表、现金流
量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是 贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业
道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以
设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计
的合理性，以及评价财务报表的总
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允
地反映了 贵公司2008 年12 月31 日的财务状况以及2008 年度的经营成果和现金流量。
广东大华德律会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国 深圳 中国注册会计师
2009 年4 月17 日资产负债表
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司 2008 年12 月31 日 单位：（人民币）元
项目 注释 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 1 81,870,962.60 153,558,455.07
交易性金融资产 - -
应收票据 2 18,235,008.57 8,267,905.57
应收账款 3/12 18,567,814.95 16,445,656.88
预付款项 4 30,595,033.10 -
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 5/12 1,481,138.19 3,530,015.48
存货 6 7,701,968.19 8,034,753.29
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 158,451,925.60 189,836,786.29
非流动资产：
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 - -
投资性房地产 - -
固定资产 7 44,180,687.33 44,748,584.14
在建工程 8 27,573,977.94 5,703,693.24
工程物资 9 436,249.80 -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
无形资产 10 4,405,992.66 5,111,783.46
开发支出 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 11 191,261.21 76,813.82
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 76,788,168.94 55,640,874.66
资产总计 235,240,094.54 245,477,660.95资产负债表（续）
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司 日 单位：（人民币）元
项目 注释 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 13 - 22,000,000.00
交易性金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 14 3,727,967.52 4,690,995.80
预收款项 15 118,098.03 160,909.14
应付职工薪酬 16 1,272,451.13 290,450.46
应交税费 17 2,699,871.40 3,240,560.63
应付股利 - -
其他应付款 18 1,076,341.04 2,470,509.41
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 8,894,729.12 32,853,425.44
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 - -
负债合计 8,894,729.12 32,853,425.44
股东权益：
股本 19 82,000,000.00 82,000,000.00
资本公积 20 85,078,000.00 85,078,000.00
减：库存股 - -
盈余公积 21 7,556,251.71 6,184,138.72
未分配利润 22 51,711,113.71 39,362,096.79
外币报表折算差额 - -
股东权益合计 226,345,365.42 212,624,235.51
负债和股东权益总计 235,240,094.54 245,477,660.95利润表
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司 日 单位：（人民币）元
项目 注释 2008 年度 2007 年度
一、营业收入 23 66,345,314.75 64,580,606.32
减：营业成本 23 26,863,803.27 23,863,287.57
营业税金及附加 24 770,445.22 754,968.46
销售费用 13,911,737.83 7,130,873.87
管理费用 12,673,259.16 7,391,672.28
财务费用 25 (735,066.62) 1,303,844.12
资产减值损失 26 116,315.38 431,852.96
加：公允价值变动收益 - -
投资收益 - -
其中：对联营企业和合营企业的
二、营业利润 12,744,820.51 23,704,107.06
加：营业外收入 27 3,407,000.00 5,066,925.53
减：营业外支出 27 88,753.14 -
其中：非流动资产处置损失 2,993.14 -
三、利润总额 16,063,067.37 28,771,032.59
减：所得税费用 28 2,341,937.46 4,351,764.39
四、净利润 13,721,129.91 24,419,268.20
五、每股收益
（一）基本每股收益 0.17 0.40
（二）稀释每股收益 0.17 0.40现金流量表
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司 日 单位：（人民币）元
项 目 注释2008 年度 2007 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 61,614,065.50 68,033,055.73
收到其他与经营活动有关的现金 29 6,144,431.04 4,901,460.79
经营活动现金流入小计 67,758,496.54 72,934,516.52
购买商品、接受劳务支付的现金 27,683,661.87 25,521,699.50
支付给职工以及为职工支付的现金 6,671,200.37 5,108,534.03
支付的各项税费 12,426,725.96 13,694,694.37
支付其他与经营活动有关的现金 29 10,263,922.86 10,260,901.75
经营活动现金流出小计 57,045,511.06 54,585,829.65
经营活动产生的现金流量净额 10,712,985.48 18,348,686.87
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
18,000.00 -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 18,000.00 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,052,435.77 8,675,573.24
投资支付的现金 28,875,323.10 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 57,927,758.87 8,675,573.24
投资活动产生的现金流量净额 (57,909,758.87) (8,675,573.24)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 109,075,900.00
取得借款收到的现金 - 22,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - 131,075,900.00
偿还债务支付的现金 22,000,000.00 22,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 513,972.91 1,405,955.50
支付其他与筹资活动有关的现金 30 1,976,746.17 1,300,000.00
筹资活动现金流出小计 24,490,719.08 24,705,955.50筹资活动产生的现金流量净额 (24,490,719.08) 106,369,944.50
四、汇率变动对现金的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 (71,687,492.47) 116,043,058.13
加：年初现金及现金等价物余额 153,558,455.07 37,515,396.94
六、年末现金及现金等价物余额 31 81,870,962.60 153,558,455.07所有者权益变动表
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司 日 单位：（人民币）元
项目 2008 年度
股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
一、上年年末余额 82,000,000.00 85,078,000.00 - 6,184,138.72 39,362,096.79 - 216,624,235.51
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
二、本年年初余额 82,000,000.00 85,078,000.00 - 6,184,138.72 39,362,096.79 - 216,624,235.51
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - 1,372,112.99 12,349,016.92 - 13,721,129.91
（一）净利润 - - - - 13,721,129.91 - 13,721,129.91
（二）直接计入股东权益的利得和损失 - - - - - - -
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 - - - - - - -
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 - - - - - - -
3．与计入股东权益项目相关的所得税影响 - - - - - - -
4．其他 - - - - - - -
上述（一）和（二）小计 - - - - 13,721,129.91 - 13,721,129.91
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - - -
1．所有者投入资本 - - - - - - -
2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - -
3．其他 - - - - - - -
（四）利润分配 - - - 1,372,112.99 (1,372,112.99) - -
1．提取盈余公积 - - - 1,372,112.99 (1,372,112.99) - -
2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - -
3．其他 - - - - - - -
（五）股东权益内部结转 - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4．其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 82,000,000.00 85,078,000.00 - 7,556,251.71 51,711,113.71 - 226,345,365.42所有者权益变动表
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司 日 单位：（人民币）元
项目 2007 年度
股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
一、上年年末余额 61,500,000.00 - - 3,742,211.90 17,384,755.41 - 82,626,967.31
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
二、本年年初余额 61,500,000.00 - - 3,742,211.90 17,384,755.41 - 82,626,967.31
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 20,500,000.00 85,078,000.00 - 24,419,268.20 21,977,341.38 -
129,997,268.20
（一）净利润 - - - - 24,419,268.20 - 24,419,268.20
（二）直接计入股东权益的利得和损失 - - - - - - -
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 - - - - - - -
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 - - - - - - -
3．与计入股东权益项目相关的所得税影响 - - - - - - -
4．其他 - - - - - - -
上述（一）和（二）小计 - - - - 24,419,268.20 - 24,419,268.20
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - - -
1．所有者投入资本 20,500,000.00 85,078,000.00 - - - - 105,578,000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - -
3．其他 - - - - - - -
（四）利润分配 - - - 24,419,268.20 (2,441,926.82) - -
1．提取盈余公积 - - - 24,419,268.20 (2,441,926.82) - -
2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - -
3．其他 - - - - - - -
（五）股东权益内部结转 - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4．其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 82,000,000.00 85,078,000.00 - 6,184,138.72 39,362,096.79 - 212,624,235.510
带格式的: 非首页不同9
广东嘉应制药股份有限公司
财务报表附注
除特别说明，以人民币元表述
附注1. 公司简介
本公司（原名“梅州市嘉应制药有限公司”）成立于2003 年3 月7 日，系经梅
州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号2，注册资本
为人民币4,529 万元，其中：黄小彪出资人民币1,488 万元，占注册资本的32.86%；
陈泳洪出资人民币1,255.50 万元，占注册资本的27.72%；刘秀香出资人民币745
万元，占注册资本的16.45%；黄俊民出资人民币511.50 万元，占注册资本的11.29%；
经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8 号文批准,广东梅州制药厂以无形资产评估
价为基础并经双方协商作价出资人民币529 万元，占注册资本的11.68%。
2003 年3 月28 日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过，刘秀香与黄智
勇签订《股权转让协议》，刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇，转让后
黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004 年4 月28 日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47 号文“关于同意转
让梅州市嘉应制药有限公司国有股权的批复”，2004 年7 月20 日梅州市财政局梅市
财企[2004]3 号文“关于梅州市嘉应制药有限公司国有股权转让的通知”，并经2004
年12 月30 日股东会决议通过，同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%的国有股
权按评估值533.92 万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、
黄智勇、黄俊民。
本公司于2004 年5 月24 日被广东省科学技术厅认定为高新技术企业。
2005 年1 月5 日，经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让
协议》，公司原四股东将持有0.23%的股权以原价10.5818 万元转让给黄利兵，经国
有股转让及新增股东后，公司注册资本仍为人民币4,529 万元，其中：黄小彪出资
人民币1,633.0841 万元，占注册资本的36.05%；陈泳洪出资人民币1,428.5396 万10
元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民币874.7968 万元，占注册资本的19.31%；
黄俊民出资人民币581.9977 万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人民币
10.5818 万元，占注册资本的0.23%。
2005 年3 月18 日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议，并经广
东省人民政府办公厅于2005 年4 月26 日粤办函[ 号文件《关于同意变更
设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准，对原梅州市嘉应制药有限公司经审
计确认的截止2005 年1 月31 日的净资产总额49,200,000.00 元，按原各股东的占
股比例1：1 折为49,200,000 股普通股，每股面值1 元，整体改制变更为股份有限
公司，各股东所占股份比例保持不变。改制后，本公司股本总额为人民币
49,200,000.00 元。2005 年6 月1 日,公司经广东省工商行政管理局批准,领取了注
册号为8 营业执照,名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司”。
2006 年9 月10 日，本公司召开2006 年第一次临时股东大会，会议审议通过以
经审计的2006 年6 月30 日资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中
以资本公积转增1,045,028.00 元，任意盈余公积转增747,428.85 元，未分配利润
转增10,507,543.15 元，合计增加股本12,300,000.00 元。增资后股本变更为
61,500,000.00 元。
根据公司2007 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证
券监督管理委员会证监发行字［ 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限
公司首次公开发行股票的通知》的核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,050
万股，每股面值人民币1.00 元，计人民币20,500,000.00 元,变更后的注册资本为
人民币82,000,000.00 元。其中：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的
流通股份占25.00%。
本公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园B 区。公
司经营范围：生产：片剂，胶囊剂，颗粒剂，丸剂（密丸、水密丸、水丸），散剂，
中药前处理和提取车间（口服制剂）〔药品生产许可证有效期至2010 年12 月31 日〕。
货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制
的项目须取得许可后方可经营）。11
附注2. 财务报表的编制基准和遵循企业会计准则的声明
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务
报表。编制符合中国会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假
设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费
用。本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
附注3. 主要会计政策、会计估计
（1）本公司执行企业会计准则及财政部的相关规定。
（2）会计年度：
本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会
（3）记账本位币：
本公司以人民币为记账本位币。
（4）记账基础和计价原则：
本公司采用权责发生制记账基础，除在附注中特别说明的计价原则外，一般以
实际成本为计价原则。资产于取得时按实际成本入账，如果以后发生资产减值的情
形，则计提相应的资产减值准备。
（5）外币业务核算方法：
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本
位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易
发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（6）外币财务报表的折算方法：
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者12
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外
币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一
般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近
资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，
停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折
（7）现金及现金等价物的确定标准:
本公司的现金是指：库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指：
持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资；
本公司现金等价物包括在3 个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。
（8）交易性金融资产：
交易性金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在
发生时计入当期损益。
在资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处
置该金融资产时可能发生的交易费用，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损
（9）应收款项及坏账准备核算：
应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。
在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提坏账准备，本公司对回收有困
难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提特别坏账准备。除此之外，本公司按
账龄分析法提取坏账准备，其中，账龄在3 年以上的提取50%；账龄在2-3 年（含
3 年）的提取30%；账龄在1-2 年（含2 年）的提取10%，账龄在1 年以内（含1 年）
的提取5%。
本公司确认坏账的标准是：①因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗13
产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；②因债务人逾期未履行偿债义务，
且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，确认
为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。
（10）存货:
本公司存货主要包括:原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产
能力下适当比例分摊的间接生产成本，还包括相关的利息支出。各类存货的购入与
入库按实际成本计价,发出按移动加权平均计价；存货采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次摊销法摊销。
期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈
旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项
目可变现净值低于存货成本部分提取存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值按
正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值
确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变
现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内
转回，转回的金额计入当期损益。本报告期未计提跌价准备。
（11）长期股权投资：
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。为企业合并发生的直接
相关费用计入当期损益。
非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共
同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
权投资采用成本法核算。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对14
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当
期损益，同时调整长期股权投资的成本。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
期末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位
经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于
账面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不得转回。
（12）持有至到期的投资：
对于持有至到期投资，本公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的交
易费用计入初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
期末，按照金融资产的实际利率折现计算预计未来现金流量现值，如未来现金
流量现值小于金融资产的账面价值，则将减记金融资产的账面价值至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。当有客观证据表明持有至到期的投资的价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（13）可供出售金融资产：
对于可供出售金融资产，本公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的
交易费用计入初始确认金额。
在活跃市场有报价且其公允价值能够持续可靠计量的可供出售金融资产采用
公允价值进行后续计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，
按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性
金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，15
转入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工
具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现
金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不得转回。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成
的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务
工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的
事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资
发生的减值损失，不得通过损益转回。
（14）固定资产及累计折旧：
a.本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的资产确认为固定资产。
b.固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资
产，预计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常
信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为
基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化
的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
c.固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和预计的使用寿命
扣除预计净残值（原值的3%）确定其折旧率，分类折旧率如下：
资产类别 使用年限 年折旧率
房屋建筑物 20年 4.85%
通用设备 5年 19.40%
专用设备 10年 9.70%
运输设备 5年 19.40%
期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。
由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产
可收回金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值16
的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。本报告期
未计提固定资产减值准备。若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产
生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。
（15）在建工程：
在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息
支出、汇兑损益核算反映工程成本。以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为
在建工程结转为固定资产的时点。
期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差
额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
报告期内未计提在建工程减值准备。
（16）借款及借款费用：
借款初始取得时按成本入账，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款
费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可
使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用
确认为当期费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权
平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均
数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。
（17）无形资产与研究开发费用：
无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常
信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为
基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化
的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年
限内采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。17
a.商标权按10 年摊销；
b.土地使用权按50 年摊销。
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除
满足下列条件的开发阶段支出确认为无形资产外，其余确认为费用：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研究阶段的支出在发生时计入当期费用。
期末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济
利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资
产，按单项预计可收回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不转回。本报告期未计提无形资产减值准备。
（18）商誉：
在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
本公司于期末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计
入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。
（19）收入确认：
商品销售收入:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业
既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生
或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但
已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方
式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品18
收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内
采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；
交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，本公司选用已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定完工进度。
让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠
本公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
a.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
b.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（20）职工薪酬：
于会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务
成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，本公司按照月工资额
的一定比例提取保险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出
计入当期成本或费用。
（21）预计负债的确认：
本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业
承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可
靠地计量。
待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为
预计负债。
本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述
条件，确认为预计负债。
（22）所得税的会计处理方法：
企业所得税税率为25%，详见附注4，公司所得税采用资产负债表债务法的会
计处理方法。
确认递延所得税资产时，其暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断依据
为：公司在未来可预见的期间内持续经营，没有迹象表明公司盈利能力下降，无法19
获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
（23）每股收益：
基本每股收益
本公司按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均
数计算基本每股收益。发行在外普通股加权平均数按下列公式计算：
发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行普通股
股数×已发行时间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时
稀释每股收益
本公司存在稀释性潜在普通股的，分别调整归属于普通股股东的当期净利润和
发行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。稀释性潜在普通股，是
指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。计算稀释每股收益，应当
根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整，并考虑相关所得税的影
a.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；
b.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。
计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数应当为计算基本每股
收益时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加
的普通股股数的加权平均数之和。
计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均
数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换；当期发行的
稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换。
认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑
其稀释性。企业承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市
场价格时，应当考虑其稀释性。
稀释性潜在普通股应当按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直
至稀释每股收益达到最小值。
发行在外普通股或潜在普通股的数量因派发股票股利、公积金转增资本、拆股
而增加或因并股而减少，但不影响所有者权益金额的，应当按调整后的股数重新计20
算各列报期间的每股收益。
上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的
股数重新计算各列报期间的每股收益。
按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规
定对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的，应当重新计算各列报期间的每股收
（24）会计政策与会计估计的变更：
本公司本期未发生会计政策、会计估计变更的情况，也未有重大会计差错更正
附注4. 税项
公司适用主要税种包括：增值税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、企
业所得税等。
公司主要流转税税率为：增值税17%；城市维护建设税为流转税的7%；教育费
附加为流转税的3%；房产税按房产原值一次减除30%后的余值计征，税率为1.2%。
根据2008 年1 月1 日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新
税法”）和国务院发布的《国务院关于实施企业所得税过度优惠政策的通知》(以下
简称“优惠政策”)，本公司从2008 年1 月1 日起执行25%的企业所得税。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[ 号）和《高新技术企
业认定管理工作指引》（国科发火[ 号）有关规定，2008 年12 月16 日，
本公司取得广东省科学技术厅颁发的GR 号“高新技术企业证书”。根
据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%
的税率征收企业所得税”，2008 年度本公司所得税汇算清缴适用15%的企业所得税
附注5. 主要财务报表项目注释
注释1.货币资金
种类 币种 原币金额 折算汇率
现金 人民币 --- --- --- ---
银行存款 人民币 81,870,962.60 1:1 81,870,962.60 153,558,455.07
合计 81,870,962.60 153,558,455.07
货币资金期末余额较期初减少46.68%，主要系公司本年度公开发行股票募集资金投入使用
注释2.应收票据
银行承兑汇票 18,235,008.57 8,267,905.57
合计 18,235,008.57 8,267,905.57
应收票据期末余额较期初增长120.55%，主要系公司的业务结算中扩大了票据结算的比例
注释3.应收账款
（1）应收账款按金额大小及风险程度列示如下：
类别 金额 占总额比例 坏账准备 金额 占总额比例坏账准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大 8,973,478.80 45.81 448,673.94 8,996,008.80 51.87 449,800.44
二、单项金额不重大但按 --- --- --- --- --- ---22
信用风险特征组合后该
组合的风险较大
三、其他不重大 10,615,227.05 54.19 572,216.96 8,349,022.24 48.13 449,573.72
合计 19,588,705.85 100.00 1,020,890.90 17,345,031.04 100.00 899,374.16
前5名合计金额 11,671,469.32 59.58 583,573.47 11,467,535.24 66.11 573,376.76
关联方占用应收款金额 --- --- --- --- --- ---
单项金额重大的应收账款具体情况如下：
单位名称 计提坏账比例 理由
广东广源医药物流有限公
公司主要销售客户，应收账款周转期较短，信用较好，
按账龄计提
（2）应收账款按账龄结构列示如下：
账龄 金额 占总额比例坏账准备 金额 占总额比例坏账准备
RMB % RMB RMB % RMB
一年以内（含一年） 19,335,197.62 98.71 966,759.88 17,139,972.72 98.82 856,998.63
一年以上至二年以内（含二年） 167,764.88 0.86 16,776.49 117,063.88 0.67 11,706.39
二年以上至三年以内（含三年） 27,585.71 0.14 8,275.71 66,640.40 0.38 19,992.12
三年以上 58,157.64 0.29 29,078.82 21,354.04 0.13 10,677.02
合计 19,588,705.85 100.00 1,020,890.90 17,345,031.04 100.00 899,374.16
余额前5名合计金额 11,671,469.32 59.58 583,573.47 11,467,535.24 66.11 573,376.76
关联方占用应收款金额 --- --- --- --- --- ---
本公司期末无持股5%以上（含5%）股东的欠款。
注释4.预付款项
账龄 金额 占总额比例金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内（含一年） 30,595,033.10 100.00 --- ---
合计 30,595,033.10 100.00 --- ---23
本公司期末无持股5%以上（含5%）股东的欠款。
预付款项本期增加主要系预付湖南金沙药业股份有限公司的股权投资款所致，详见附注
注释5.其他应收款
（1）其他应收款按金额大小及风险程度列示如下：
类别 金额 占总额比例坏账准备 金额 占总额比例坏账准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大 1,245,000.00 71.75 223,500.00 3,645,000.00 93.20 364,500.00
二、单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的风
--- --- --- --- --- ---
三、其他不重大 490,322.03 28.25 30,683.84 266,121.56 6.80 16,606.08
合计 1,735,322.03 100.00 254,183.84 3,911,121.56 100.00 381,106.08
前5名合计金额 1,390,446.61 80.13 230,772.33 3,751,000.00 95.91 225,060.00
关联方占用应收款金额 --- --- --- --- --- ---
单项金额重大的其他应收款具体情况如下：
类别 计提坏账比例 理由
北京阜康仁生物科技公司 30% 新药研发前期支出，根据实际账龄计提坏账准备
广州固志医药科技有限公司 5% 中药保护品种申报支出，根据实际账龄计提坏账准备
（2）其他应收款按账龄结构列示如下：
账龄 金额 占总额比例坏账准备 金额 占总额比例坏账准备
RMB % RMB RMB % RMB
一年以内（含一年） 1,059,466.95 61.06 52,973.35 244,121.56 6.24 12,206.0824
一年以上至二年以内（含二年） 17,000.00 0.98 1,700.00 3,656,000.00 93.48 365,600.00
二年以上至三年以内（含三年） 649,585.26 37.44 194,875.58 11,000.00 0.28 3,300.00
三年以上 9,269.82 0.52 4,634.91 --- --- ---
合计 1,735,322.03 100.00 254,183.84 3,911,121.56 100.00 381,106.08
前5名合计金额 1,390,446.61 80.13 230,772.33 3,751,000.00 95.91 225,060.00
关联方占用应收款金额 --- --- --- --- --- ---
占其他应收款总额10%以上（含10%）项目的具体内容如下：
北京阜康仁生物科技公司 645,000.00 往来款 新药研发前期支出
广州固志医药科技有限公司 600,000.00 往来款 中药保护品种申报支出
合计 1,245,000.00
本公司期末无持股5%以上（含5%）股东的欠款。
其他应收款期末余额较期初减少58.04%，主要系本期收回预付普宁华天房地产公司的工程
注释6.存货及存货跌价准备
本期增加额 本期减少额
库存商品 2,579,214.31 25,682,793.21 26,911,367.04 1,350,640.48
原材料 2,152,823.09 9,563,232.59 9,405,437.58 2,310,618.10
在产品 2,191,759.95 51,991,303.24 51,733,184.09 2,449,879.10
周转材料 1,110,955.94 12,375,977.15 11,896,102.58 1,590,830.51
合计 8,034,753.29 99,613,306.19 99,946,091.29 7,701,968.19
其中：借款费用资本化金额 --- --- --- ---
本公司认为各类存货不存在减值情形，不需计提存货跌价准备。
注释7.固定资产及累计折旧
固定资产原值
本期增加 本期减少 5
房屋及建筑物 31,528,327.32 --- --- 31,528,327.32
通用设备 1,511,852.80 240,463.27 --- 1,752,316.07
专用设备 18,411,195.21 159,500.00 --- 18,570,695.21
运输设备 6,671,145.00 4,669,378.00 68,868.00 11,271,655.00
合计 58,122,520.33 5,069,341.27 68,868.00 63,122,993.60
其中：暂时闲置的固定资产 --- --- --- ---
本期增加 本期减少
房屋及建筑物 5,808,798.23 1,555,005.12 --- 7,363,803.35
通用设备 902,891.50 395,263.45 --- 1,298,154.95
专用设备 5,064,897.01 1,677,943.96 --- 6,742,840.97
运输设备 1,597,349.45 1,988,032.41 47,874.86 3,537,507.00
合计 13,373,936.19 5,616,244.94 47,874.86 18,942,306.27
其中：暂时闲置的固定资产 --- --- --- ---
房屋及建筑物 25,719,529.09 24,164,523.97
通用设备 608,961.30 454,161.12
专用设备 13,346,298.20 11,827,854.24
运输设备 5,073,795.55 7,734,148.00
合计 44,748,584.14 44,180,687.33
固定资产本期增加中无在建工程转入。
期末不存在所有权受到限制的固定资产。
本公司估计期末固定资产无账面价值高于可收回金额的情况，故未计提固定资产减值准备。
注释8.在建工程
工程项目名称 预算数
固定资产额
工程投入占
预算的比例
药材仓库 9,700,000.00 5,703,693.24 2,308,480.00 --- --- 8,012,173.24 自有资金 82.60%
厂房 42,000,000.00 --- 19,561,804.70 --- --- 19,561,804.70 自有资金 46.58%
合计 51,700,000.00 5,703,693.24 21,870,284.70 --- --- 27,573,977.94
本公司估计期末在建工程无账面价值高于可收回金额的情况，故未计提在建工程减值准备。26
注释9. 工程物资
工程物资期末余额较期初余额增加436,249.80 元，主要系为建设募集资金厂房项目工程准
备的工程物资。
注释10.无形资产
本期增加本期减少
一、原价合计 7,881,679.50 --- --- 7,881,679.50
1、商标权* 5,290,000.00 --- --- 5,290,000.00 3 年4 个月
2、土地使用权** 2,591,679.50 --- --- 2,591,679.50 45 年－47 年
二、累计摊销额 2,769,896.04 705,790.80 --- 3,475,686.84
1、商标权 2,509,750.06 528,000.00 --- 3,037,750.06
2、土地使用权 260,145.98 177,790.80 --- 437,936.78
三、无形资产减值准备累计金额 --- --- --- ---
1、商标权 --- --- --- ---
2、土地使用权 --- --- --- ---
四、无形资产账面价值合计 5,111,783.46 4,405,992.66
1、商标权 2,780,249.94 2,252,249.94
2、土地使用权 2,331,533.52 2,153,742.72
*本公司设立时，股东之一广东梅州制药厂以自有商标及双料喉风散等产品品牌，经合作
双方协议作价5,290,000.00 元投入。上述无形资产业经梅州市嘉平资产评估有限公司（梅市嘉
平报字〔 号）评估确认,评估值为4,893,249.94 元。
**2003 年3 月1 日，本公司在梅州市中一拍卖有限公司举行的2003 年第一期拍卖会上，
以1,710,000.00 元拍得梅县西阳镇龙坑村工业用地42,445.00 平方米，发生使用权变更等后续
类别 期末数 期初数
专用材料 436,249.80 ---
合计 436,249.80 ---27
支出67,107.50 元，合计支出1,777,107.50 元。2005 年09 月09 日，本公司取得梅县国土资
源局核发的国有土地使用权证（国用（2005）字第0575 号）。
2006 年8 月20 日，本公司与梅州市国土资源局签订国有土地使用权出让合同 （梅市国土
资储备字〔2006〕16 号），受让土地面积为22,627 平方米，总额为814,572.00 元。全部土地
使用权转让款均以货币资金支付。2006 年12 月1 日，本公司取得梅县国土资源局核发的国有
土地使用权证（国用（2006）字第0401 号）。
本公司估计期末无形资产无账面价值高于可收回金额的情况，故未计提无形资产减值准备。
注释11.递延所得税资产
资产减值准备影响 191,261.21 76,813.82 坏账准备
合计 191,261.21 76,813.82
注释12.资产减值准备
本期计提额本期减少额
坏账准备 1,280,480.24 116,315.38 --- 121,720.88 1,275,074.74
合计 1,280,480.24 116,315.38 --- 121,720.88 1,275,074.74
注释13.短期借款
借款类型 原币 人民币
借款单位 月利率 备注
--- --- 10,000,000.00 中国工商银行梅州分行6.0225%
小计 --- 10,000,000.00
--- --- 12,000,000.00 中国工商银行梅州分行6.0225%
小计 --- 12,000,000.00
合计 --- 22,000,000.0028
注释14.应付账款
账龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内（含一年） 3,138,144.11 84.18 4,101,172.39 87.43
一年以上至二年以内（含二年） --- --- --- ---
二年以上至三年以内（含三年） --- --- 589,823.41 12.57
三年以上 589,823.41 15.82 --- ---
合计 3,727,967.52 100.00 4,690,995.80 100.00
本公司期末不存在欠持股5%以上（含5%）股东的款项。
注释15.预收款项
期末余额 118,098.03 元，本公司不存在欠持有5%以上（含5%）表决权股东的款项。
注释16.应付职工薪酬
本期计提额 本期支付额
一、工资、奖金、津贴和补贴 290,450.46 6,094,069.50 5,112,068.83 1,272,451.13
二、职工福利费 --- 638,875.63 638,875.63 ---
三、社会保险费 --- 703,399.97 703,399.97 ---
1．医疗保险费 --- 174,646.74 174,646.74 ---
2．基本养老保险费 --- 453,906.70 453,906.70 ---
3．失业保险费 --- 51,187.28 51,187.28 ---
4．工伤保险费 --- 17,583.35 17,583.35 ---
5．生育保险费 --- 6,075.90 6,075.90 ---
合计 290,450.46 7,436,345.10 6,454,344.43 1,272,451.1329
注释17.应交税费
增值税 1,470,745.99 1,234,530.34
城建税 102,952.22 86,417.12
教育费附加 44,122.37 37,035.91
企业所得税 1,079,973.03 1,882,561.98
个人所得税 2,077.79 15.28
合计 2,699,871.40 3,240,560.63
注释18.其他应付款
账龄 金额 占总额比例金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内（含一年） 632,593.16 58.77 2,033,543.67 82.31
一年以上至二年以内（含二年） 78,930.70 7.33 225,732.74 9.14
二年以上至三年以内（含三年） 187,384.18 17.41 211,233.00 8.55
三年以上 177,433.00 16.49 --- ---
合计 1,076,341.04 100.00 2,470,509.41 100.00
本公司期末不存在欠持股5%以上（含5%）股东的款项。
占其他应付款总额10%以上（含10%）项目的具体内容如下：
区域费用 621,148.32 返利
合计 621,148.32
其他应付款期末余额较期初下降56.43%,主要系本期支付了应付股票发行费用所致。30
注释19.股本
本期增加 本期减少
一、有限售条件的流通股份
1.发起人股份
其中：其他 61,500,000.00 --- --- 61,500,000.00
2.境内公开发行的人民币普通股 4,100,000.00 --- 4,100,000.00 ---
有限售条件的流通股份合计 65,600,000.00 --- 4,100,000.00 61,500,000.00
二、无限售条件的流通股份
1.境内公开发行上市的人民币普通股 16,400,000.00 4,100,000.00 --- 20,500,000.00
无限售条件的股份合计 16,400,000.00 4,100,000.00 --- 20,500,000.00
三、股份总数 82,000,000.00 4,100,000.00 4,100,000.00 82,000,000.00
本公司2007 年经中国证券监督管理委员会证监发行字［ 号文《关于核准广东嘉
应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）
2,050 万股，其中向询价对象配售的410 万股股票（网下发行）自本次社会公众股股票上市之
日起锁定三个月，可上市交易时间2008 年3 月18 日。
本公司股本业经深圳大华天诚会计师事务所（后变更为“广东大华徳律会计师事务所”）深
华（2007）验字149 号验资报告验证。
注释20.资本公积
本期增加 本期减少
股本溢价* 85,078,000.00 --- --- 85,078,000.00
合计 85,078,000.00 --- --- 85,078,000.00
*股本溢价系公司2007 年12 月公开发行2,050 万股人民币普通股，发行价每股5.99 元，
公司共募集资金122,795,000.00 元，扣除与发行有关的费用人民币17,217,000.00 元，实际募
集资金净额为105,578,000.00 元，其中计入股本人民币20,500,000.00 元，计入资本公积人民
币85,078,000.00 元。31
注释21.盈余公积
本期增加 本期减少
法定盈余公积 6,172,120.76 1,372,112.99 --- 7,544,233.75
任意盈余公积 12,017.96 --- --- 12,017.96
合计 6,184,138.72 1,372,112.99 --- 7,556,251.71
盈余公积本期增加系根据公司章程，按照公司净利润的10% 计提法定盈余公积金
1,372,112.99 元。
注释22.未分配利润
本期增加 本期减少
39,362,096.79 13,721,129.91 1,372,112.99 51,711,113.71
本期增加系本期净利润转入，本期减少系根据净利润计提10%的法定盈余公积。
注释23.营业收入
（1）营业收入与营业成本明细如下：
2008 年度 2007 年度
项目 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务收入 66,345,314.75 26,863,803.27 64,580,606.32 23,863,287.57
其他业务收入 --- --- --- ---
合计 66,345,314.75 26,863,803.27 64,580,606.32 23,863,287.57
（2）本公司前五名客户销售收入总额占全部销售收入的比例如下：
2008 年度 2007 年度
销售收入前五名合计金额 21,442,412.91 29,283,938.22
占销售收入比例 32.32% 45.34%32
（3）主营业务收入与成本按产品类别分类如下：
主营业务项目分类
营业收入 收入比例 营业成本 成本比例
片剂 27,531,282.81 41.50% 15,373,470.97 57.23%
散剂 33,414,185.46 50.36% 6,740,422.58 25.09%
其他 5,399,846.48 8.14% 4,749,909.72 17.68%
合计 66,345,314.75 100.00% 26,863,803.27 100.00%
主营业务项目分类
营业收入 收入比例 营业成本 成本比例
片剂 27,430,377.61 42.47% 13,728,190.12 57.53%
散剂 32,771,947.91 50.75% 6,441,938.66 27.00%
其他 4,378,280.80 6.78% 3,693,158.79 15.47%
合计 64,580,606.32 100.00% 23,863,287.57 100.00%
（4）主营业务收入与成本按收入地区分类如下:
主营业务项目分类（地区） 2008年度 2007年度
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华北地区 6,953,051.58 2,815,351.93 6,664,891.67 2,462,677.47
华东地区 9,892,557.18 4,005,583.67 8,587,496.68 3,173,080.02
华中地区 5,947,392.76 2,408,151.80 6,289,229.28 2,323,870.22
华南地区 29,290,373.66 11,859,930.71 33,575,071.58 12,405,988.95
西南地区 14,261,939.57 5,774,785.16 9,463,917.11 3,497,670.91
合计 66,345,314.75 26,863,803.27 64,580,606.32 23,863,287.57
注释24.营业税金及附加
税种 2008年度 2007年度 计缴标准
城市维护建设税 539,311.66 528,477.93 流转税的7%
教育费附加 231,133.56 226,490.53 流转税的3%
合计 770,445.22 754,968.4633
注释25.财务费用
类别 2008年度 2007年度
利息支出 513,972.91 1,405,955.50
减：利息收入 1,269,255.75 236,532.79
汇兑损失 --- ---
减：汇兑收益 --- ---
手续费 20,216.22 44,819.67
其他(票据贴现息) --- 89,601.74
合计 (735,066.62) 1,303,844.12
注释26.资产减值损失
项目 2008 年度 2007 年度
坏账损失 116,315.38 431,852.96
合计 116,315.38 431,852.96
注释27.营业外收支
1.营业外收入
项 目 本期数 上期数
1.非流动资产处置利得合计 --- ---
其中：固定资产处置利得 --- ---
2.政府补助* 3,407,000.00 4,664,928.00
3.其他 --- 401,997.53
合 计 3,407,000.00 5,066,925.53
*详见附注6。34
2.营业外支出
项 目 本期数 上期数
1.非流动资产处置损失合计 2,993.14 ---
其中：固定资产处置损失 2,993.14 ---
2.捐赠支出 85,760.00 ---
合 计 88,753.14 ---
注释28.所得税
（1）所得税费用的组成
项目 2008年度 2007年度
当期所得税费用 2,456,384.85 4,375,617.16
其中：当年产生的所得税费用 2,456,384.85 4,375,617.16
本期调整以前年度所得税金
递延所得税费用 (114,447.39) (23,852.77)
其中：当期产生的递延所得税 (114,447.39) (23,852.77)
本期调整以前年度递延所得
税率变动的影响 --- ---
合计 2,341,937.46 4,351,764.39
（2）所得税费用与会计利润的关系
项目 2008年度 2007年度
会计利润 16,063,067.37 28,771,032.59
加：1.不可税前抵扣的费用 312,831.66 399,748.45
2.地区或国家税率不同 --- ---
减：1.不用课税的收入 --- ---
2.可抵扣的预计费用 --- ---
应纳税所得额 16,375,899.03 29,170,781.04
所得税率 15% 15%
应纳所得税额 2,456,384.85 4,375,617.1635
注释29.其他与经营活动有关的现金
项目 2008年度 2007年度
收到的其他与经营活动有关的现金
往来款 1,468,175.29 ---
存款利息及其他 1,269,255.75 236,532.79
财政补贴 1,427,000.00 3,400,000.00
专项扶持资金 1,980,000.00 1,264,928.00
小计 6,144,431.04 4,901,460.79
支付的其他与经营活动有关的现金
往来款 105,976.22 2,046,311.68
销售费用 6,968,592.51 6,471,484.60
管理费用 3,189,354.13 1,743,105.47
小计 10,263,922.86 10,260,901.75
注释30.其他与筹资活动有关的现金
项目 2008年度现金流量2007年度现金流量
支付的其他与筹资活动有关的现金
支付给中介机构的上市费用 1,976,746.17 1,300,000.00
小 计 1,976,746.17 1,300,000.00
注释31.现金及现金等价物
项目 2008 年度 2007 年度
一、现金 81,870,962.60 153,558,455.07
其中：库存现金 --- ---
可随时用于支付的银行存款 81,870,962.60 153,558,455.07
可随时用于支付的其他货币资金 --- ---
二、现金等价物 --- ---
其中：三个月内到期的债券投资 --- ---
三、年末现金及现金等价物余额 81,870,962.60 153,558,455.07
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--- ---36
附注6. 政府补助
（1）政府补助的种类、计入当期损益的相关金额的情况如下：
政府补助的种类
以前年度计入
损益的金额
损益的金额
尚需递延的
一、与资产相关的政府补助 --- --- --- ---
二、与收益相关的政府补助 --- 3,407,000.00 --- 3,407,000.00
1．专项扶持资金补助 --- 1,980,000.00 --- 1,980,000.00 *1
2．上市奖励金补助 --- 1,000,000.00 --- 1,000,000.00 *2
3．技改补助 --- 300,000.00 --- 300,000.00 *3
4．知识产权专项资金 --- 70,000.00 --- 70,000.00 *4
5．名牌产品奖金 --- 57,000.00 57,000.00 *5
合计 --- 3,407,000.00 --- 3,407,000.00
*1 系根据梅州市人民政府印发《梅州市财政扶持东升工业园、蕉华工业园生产企业的暂行
办法》（梅市府〔2003〕15号文），核准给予本公司专项扶持资金1,980,000.00元，用于扶持
企业开展挖潜改造、技术革新和科技开发、新产品试制试验及其改造现有设施。
*2 系根据梅州市人民政府下发《关于大力发展和利用资本市场的实施意见》（梅市府〔2007〕
16号文），核准给予本公司上市奖励金1,000,000.00元。
*3系根据广东省经济贸易委员会与广东省财政厅共同下发《关于下达2008年省财政企业挖潜
改造资金（结构调整和装备制造业）技术改造项目计划的通知》（粤经贸技改〔号文），
核准给予本公司专项拨款300,000.00元，用于双料喉风散技术改造。
*4 系根据梅州市财政局与梅州市知识产权局共同下发《关于下达2008年省知识产权专项资
金的通知》（梅市财教字〔2008〕48号文），核准给予本公司专项拨款70,000.00元，用于专利
技术实施扶持。
*5 系根据梅州市人民政府下发《关于对2007年度获得国家、省名牌产品称号的企业进行奖
励的决定》（梅市府〔2008〕23号文），核准给予本公司奖励57,000.00元。
（2）本报告期无返还的政府补助。37
附注7. 现金流量表补充资料
补充资料 2008 年度 2007 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 13,721,129.91 24,419,268.20
加：资产减值准备 116,315.38 431,852.96
固定资产折旧 5,616,244.94 4,701,366.45
无形资产摊销 705,790.80 668,775.41
长期待摊费用摊销 --- ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 2,993.14 ---
固定资产报废损失 --- ---
公允价值变动损失 --- ---
财务费用 513,972.91 1,405,955.50
投资损失 --- ---
递延所得税资产减少 (114,447.39) (23,852.77)
递延所得税负债增加 --- ---
存货的减少 332,785.10 (1,379,736.48)
经营性应收项目的减少 (10,199,849.16) (4,589,501.23)
经营性应付项目的增加 18,049.85 (7,285,441.17)
其他 --- ---
经营活动产生的现金流量净额 10,712,985.48 18,348,686.87
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- ---
融资租入固定资产 --- ---
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 81,870,962.60 153,558,455.07
减：现金的期初余额 153,558,455.07 37,515,396.94
加：现金等价物的期末余额 --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- ---
现金及现金等价物净增加额 (71,687,492.47) 116,043,058.1338
附注8. 关联方关系及其交易
（1）存在控制关系的关联方
a.关联方基本情况
控股股东名称 地址 与本公司的关系
黄小彪 广东省普宁县流沙区城南沟理路 实际控制人
b.存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化如下:
关联方名称
本期增加/（减少）
金额 比例 金额 比例 金额 比例
黄小彪 22,170,750.00 27.04% --- --- 22,170,750.00 27.04%
（2）本公司的其他关联方的情况如下：
公司名称 与本公司的关系
陈泳洪 董事长、持股23.66%的股东
黄智勇 董事、持股14.48%的股东
黄俊民 董事、持股9.65%的股东
黄利兵 董事、总经理、持股0.17%的股东
普宁市永顺彩印有限公司（组织机构代码） 同属控股股东控制的公司
周书英、黄雅敏、方钦雄、卢少斌、肖建军 公司董事
陈新、唐昭 公司监事
黄康民 董事会秘书
(3)关联公司交易
公司名称 项目 2008年度 2007年度
金额 占同类交易比例金额 占同类交易比例
普宁市永顺彩印有限公司 原材料采购 --- --- 2,349,601.93 19.82%
黄智勇 利息支付 --- --- 276,056.10 18.46%
合计 --- 2,625,658.0339
(4)关联公司往来
往来项目 关联公司名称 经济内容
应付账款 普宁市永顺彩印有限公司 采购原材料 --- 589.92
合计 --- 589.92
（5）本公司在本报告期内向关键管理人员支付报酬：
项目 2008年度 2007年度
合计报酬 1,073,800.00 980,000.00
合计 1,073,800.00 980,000.00
附注9. 或有事项
截止2008 年12 月31 日本公司不存在需要披露的重大或有事项。
附注10. 承诺事项
截止2008 年12 月31 日本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
附注11. 资产负债表日后事项中的非调整事项
1、本公司本期收购湖南金沙药业股份有限公司（以下简称“金沙药业”）35.52%
的股权，收购价款共计28,875,323.10 元，其中转让价款28,038,104.00 元，交易
中介费用837,219,10 元，全部款项以货币资金支付完毕。金沙药业于2009 年2 月
13 日办理完成工商登记变更手续。本公司自2009 年3 月起按权益法核算对其的长
期股权投资。
2、根据本公司2009 年4 月17 日召开的第二届董事会第七次会议决议通过的
“2008 年度利润分配预案”，本公司2008 年度利润不向股东分配，也不以公积金转
增股本。该议案尚需2008 年度股东大会批准。40
附注12. 其他重要事项
截止2008 年12 月31 日本公司不存在需要披露的其他重要事项。
附注13. 非经常性损益
性质或内容 扣除所得税影响前金额 扣除所得税影响后金额 备注
本期数 上期数 本期数 上期数 (所得税税率)
1.非流动资产处置损益
(1)处置长期资产收入 --- --- --- ---
小计 --- --- --- ---
(2)处置长期资产支出
其中：处理固定资产净损失 2,993.14 --- 2,544.17 --- 15%
小计 2,993.14 --- 2,544.17 ---
非流动资产处置损益净额 (2,993.14) --- (2,544.17) ---
2.越权审批或无正式批准文件的税
收返还、减免
--- 5,250,740.58 --- 5,250,740.58 15%
3.计入当期损益的政府补助(与公司
业务密切相关，按照国家统一标准定
额或定量享受的政府补助除外)
3,407,000.00 4,664,928.00 2,895,950.00 3,965,188.80 15%
4.除上述各项之外的其他营业外收
--- --- --- ---
(1)营业外收入： --- 401,997.53 --- 341,697.90
其中：其他 --- 401,997.53 --- 341,697.90 15%
小 计 --- 401,997.53 --- 341,697.90
(2)营业外支出：
其中：捐赠支出 85,760.00 --- 72,896.00 --- 15%
小 计 85,760.00 --- 72,896.00 ---
营业外收支净额 (85,760.00) 401,997.53 (72,896.00) 341,697.90 15%
扣除少数股东损益前非经常性损益
3,318,246.86 10,317,666.11 2,820,509.83 9,557,627.28
减：少数股东损益影响金额 --- --- --- ---
扣除少数股东损益后非经常性损益
3,318,246.86 10,317,666.11 2,820,509.83 9,557,627.28
附注14. 净资产收益率
净资产收益率
报告期利润
全面摊薄 加权平均41
本期数 上期数 本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 6.06% 11.48% 6.25% 25.75%
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润4.82% 6.99% 4.97% 15.67%
附注15. 每股收益
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益
本期数 上期数 本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 0.17 0.40 0.17 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.13 0.24 0.13 0.24
项目 2008年度 2007年度
基本每股收益和稀释每股收益计算
（一）分子：
税后净利润 13,721,129.91 24,419,268.20
调整：优先股股利及其它工具影响 --- ---
基本每股收益计算中归属于母公司普通股
股东的损益
13,721,129.91 24,419,268.20
与稀释性潜在普通股股相关的股利和利息
因稀释性潜在普通股转换引起的收益或费用上的变化 --- ---
稀释每股收益核算中归属于母公司普通股
股东的损益
13,721,129.91 24,419,268.20
（二）分母：
基本每股收益核算中当期外发普通股的加权平均数 82,000,000.00 61,500,000.00
加：所有稀释性潜在普通股转换成普通股时的加权平均数 --- ---
稀释每股收益核算中当期外发普通股加权平均数 82,000,000.00 61,500,000.00
（三）每股收益
基本每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.17 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.13 0.24
稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.17 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.13 0.2442
附注16. 财务报表的批准
本公司的控股股东为自然人黄小彪。
本公司的财务报表已于2009 年4 月17 日获得本公司董事会批准。