知道通俗理解销项税和进项税额，进项税额，上期留抵税额，怎样计算可以开票的金额？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-02 09:26 标签： 通俗理解销项税和进项税
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通俗理解销项税和进项税额是一般纳税人在销售货物时向购货方收取的货物增值税税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税税额为进项税额應交增值税是企业向税务机关缴纳的税额。通俗理解销项税和进项税额是收到的通俗理解销项税和进项税额为现金流入量。 进项税额是付出的进项税额和应交增值税作为现金流出量。

实际抵扣额不是销项是根据进通俗理解销项税和进项税额相比较，小的那部分抵扣因为进大于销，不用交税
 本期实际抵扣进项税额：如果本期应抵扣进项税额大于夲期通俗理解销项税和进项税额则为本期通俗理解销项税和进项税额数。如果本期应抵扣进项税额小于本期通俗理解销项税和进项税额则為本期应抵扣进项税额数
 本期应抵扣进项税额＝本期抵扣进项税额＋上期留抵进项税额
 期末未抵扣进项税＝本期应抵扣进项税额－本期實际抵扣进项税额
 本期应交增值税额＝本期通俗理解销项税和进项税额－本期实际抵扣进项税额
 如果出现期末留抵税额，说明本期交不到稅款即进项税额大于通俗理解销项税和进项税额。


布衣 采纳率:100% 回答时间：

一般2113情况下：本月销项税额-（本朤进项5261税额+上月留抵税额）=本月4102应交增值税有1653出口退税:本月通俗理解销项税和进项税额-本月进项税额-上月留抵税额）+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税

本月应缴增值税额等于通俗理解销项税和进项税额减去进项税额再减去上月留抵数其余额为正数，就是你夲月该交的增值税应纳税额为负数，就是说你本月又留抵了

首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的通俗理解销项税和进项税、进项税和留底数用本月通俗理解销项税和进项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况：

第一如果得數为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额

第二，如果得数为正数时就要交税，月末需做转出应交增值税分录：

借：应交稅费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，應在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“通俗理解销項税和进项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等根据增值税专用发票上记载的应計入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值稅(进项税额)”科目按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目购入货物发生的退货，做相反的会计分录

企业购入免税农产品，按照买价和规定的扣除率计算进项税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按照应付或实际支付的价款

贷记“应付賬款”、“银行存款”等科目。购进生产用固定资产所支付的增值税额应计入增值税进项税额，可以从通俗理解销项税和进项税额中抵扣购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本

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