普华永道每年都要来我们公司审计，到底在审计什么？ - 知乎6749被浏览432084分享邀请回答5.9K390 条评论分享收藏感谢收起67776 条评论分享收藏感谢收起查看更多回答32 个回答被折叠（）YQ集团内部审计问题及对策探讨
现代企业的高速发展产生了企业集团这种新型组织形式，它以产权关系和生产经营协调为纽带联合多个法人团体形成一个集团组织。比起单一企业，企业集团规模大、层次多复杂的产权模式使其委托代理关系更加复杂，内部审计能够使委托代理成本得到降低，可以提高企业的经营管理效率，促进企业总体战略目标的实现。总的来说，集团内部审计的目标是通过评价企业集团的战略管控体系，确保可以及时发现内部可能存在的运营风险和管理问题。然而，我国国有企业内部审计处于的阶段与国外企业相比仍有很大的差距，因此深入的研究和分析我国国有企业的内部审计问题，对于帮...展开
现代企业的高速发展产生了企业集团这种新型组织形式，它以产权关系和生产经营协调为纽带联合多个法人团体形成一个集团组织。比起单一企业，企业集团规模大、层次多复杂的产权模式使其委托代理关系更加复杂，内部审计能够使委托代理成本得到降低，可以提高企业的经营管理效率，促进企业总体战略目标的实现。总的来说，集团内部审计的目标是通过评价企业集团的战略管控体系，确保可以及时发现内部可能存在的运营风险和管理问题。然而，我国国有企业内部审计处于的阶段与国外企业相比仍有很大的差距，因此深入的研究和分析我国国有企业的内部审计问题，对于帮助上市公司改进内部审计工作、进一步完善公司治理结构具有相对重要的实践意义。基于以上背景，本文对YQ集团内部审计问题与对策进行研究。YQ集团是一个从事汽车生产、销售的大型国有企业，随着我国经济体制深入改革和现代企业制度的建立发展，YQ集团得到了较好的发展，但遵循以前方式的内部审计却遇到了很多困难，如集团内部审计的职能定位、审计方法、人员配备等，这成为企业集团内部审计亟需解决的问题。　　本文以YQ集团为研究对象，采用理论与案例结合的研究方法，对YQ集团内部审计进行了深入研究。具体分析了该集团内部审计的发展现状和已经出现的问题，学习借鉴其他国有企业内部审计的优秀经验，并结合YQ集团实际发展状况，对其内部审计问题提出相应的改善对策。首先，在理论基础部分中介绍了委托—代理理论和契约经济理论，并阐述了集团内部审计与这两种理论之间的联系。国有企业集团内部审计的委托代理关系是在国有资源的分配和使用中逐渐形成的，内部审计就是监督这种关系的部门，为了体现内部审计的价值，即维护委托人利益，内部审计必须保持较高的独立性，这对于发挥审计功能至关重要。接着介绍了集团内部审计的相关概念。集团内部审计是在整个集团规模不断扩大、管理难度不断提高的时候，帮助组织内部加强管理控制的一种活动。在集团内部有着不同的公司治理结构时，由于其代理关系不同，导致企业集团内部审计功能发挥受影响因素不同。一般来说，内部审计部门设立在董事会下属的审计委员会时的独立性和权威性最高。具体分析 YQ集团内部审计问题时发现，有以下问题：内部审计较难发现和防范舞弊事件；集团审计工作受到下属公司的抵触；内部审计程序不完善；内部审计未能开展后续审计。造成这些问题的原因是 YQ集团对内部审计工作的重视程度由上级单位到下级单位越来越低，造成内部审计环境不佳；下属公司的审计组织隶属于下级公司总经理，审计部门的级别不够，导致内部审计的权威性没有真正树立起来，内部审计的作用在公司治理中也没有充分发挥出来；另外由于YQ集团是国有大型企业集团，审计任务相当繁重，内部审计资源有限也是造成上述问题的原因之一。面对这些问题，本文第四部分借鉴了其他优秀国有企业的经验，最后提出了改善对策，即明确YQ集团内部审计在整个企业集团中的定位和作用；以风险管理为导向，加强对经济事项的事前和事中控制评价，有效履行内部审计在内部控制中的受托责任，减少委托代理成本；创建高效的内部审计垂直管理体系，强化集团总部对下属企业的监督和指导，提高内部审计的独立性和权威性；加强其对公司治理的影响程度，通过实施集团内部监督来帮助完成企业最终目标。完善审计规范细则，认真落实规范的执行，以充分发挥内部审计的各项作用。不断提高内部审计从业人员的各方面素养是集团内部审计职能提升的重要方面，从外部聘用具有从业经验和专业技能的内审人员，并定期对企业内部审计人员的培训都是不断提高内审人员素质的途径。另外，要结合现代企业的特点，将传统的内部审计业务逐渐向增值型内部审计的转变。收起
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&&8:00-11:30,13:00-17:00(工作日)关于审计工作，通常有哪些误解？ - 知乎1087被浏览93022分享邀请回答33024 条评论分享收藏感谢收起465 条评论分享收藏感谢收起查看更多回答1 个回答被折叠（）SH集团内部审计问题及对策研究--《财政部财政科学研究所》2015年硕士论文
SH集团内部审计问题及对策研究
【摘要】：2014年国资委召开的内部审计会议上,国务院国资委领导发表了题为“强化工作责任,推进依法治企,进一步加强和改进中央企业内部审计工作”的讲话。企业集团作为当今企业的高级组织形式,由于自身复杂的股权和业务结构导致集团内部审计具有相当的复杂性。因此,企业集团需要强化内部审计,从而对企业集团经济活动进行监督和评价,促进组织顺利实现目标,实现价值增值。做好企业集团内部审计,能减轻政府的监督负担,并且为企业创造一个良好的微观环境。考虑到SH集团内部审计做法及成效在相关行业领域中属于领先水平,因此,本论文选择以SH集团作为案例企业,对SH集团内部审计做法、成效及问题进行分析,并针对案例企业内部审计存在的问题提出了相应对策,从而完善我国企业集团内部审计,实现价值增值。就企业集团内部审计而言,国内外已有相关领域的专家对其进行了一定的研究,但纵观近几年的相关文献,可以看出如今企业集团内部审计制度的发展还不能与企业集团日益增长的风险相适应,导致内部审计的职能无法得到完全的发挥,达不到理想的效果。现如今我国企业集团内部审计虽有了一定的发展历史,但内部审计的作用仍未得到应有的发挥,各种问题屡见不鲜。因此,对SH集团案例的研究,能帮助企业集团内部审计发现问题,并改善问题。SH集团有限责任公司属于中央集团中的重要骨干企业,在全球500强企业中排名靠前,各种生产技术也保持着世界领先水平。更重要的是,SH集团通过探索,建立了一套科学、完善的内部审计体系,能为其他企业集团学习如何加强内部审计提供良好案例。SH集团内部审计给集团带来了直接增加值和间接增加值,这些增加值减去内部审计成本,就是为企业真正带来的价值。SH集团面对外部监管的新要求和企业集团的新规定,发掘了很多其掩藏的问题。年度审计计划未能充分体现企业集团关注的重大风险领域,审计方案和实施也未能充分体现被审计单位价值如何得到增加,由于上述两方面问题同时导致内部审计报告也难以充分传达被审计单位的重大隐患问题。并且,审计整改力度低,问题很难得到解决使得内部审计最终目的难以得到实现,无法形成审计闭环。最后也是最普遍的问题：内部审计人员素质较低导致审计效率效果不高。因此,企业集团需要一系列完善的对策。针对案例中提出的问题,文中提出内部审计年度计划需要着力关注集团重点业务领域风险,审计方案和实施需要着力关注审计现场的控制。同时,内部审计报告的目标要定位于揭示反映重大审计问题,督促审计整改和后续审计,着力加强审计闭环的形成。最后,企业集团需要通过后续教育和思想建设培养出高素质的内部审计的人员为企业集团服务。
【关键词】：
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2015【分类号】：F239.45;F276.6【目录】：
摘要4-6Abstract6-101 绪论10-16 1.1 研究背景与研究意义10-11 1.2 国内外文献综述11-14
1.2.1 企业集团内部审计11-12
1.2.2 内部审计概念12-14 1.3 研究方法与框架结构14-15 1.4 论文的创新与不足15-162 企业集团内部审计概述16-22 2.1 企业集团的内涵和特征16-18
2.1.1 企业集团的内涵16-17
2.1.2 企业集团的特征17-18 2.2 企业集团内部审计的范围和内容18
2.2.1 内部审计能保证企业集团经济活动有序开展18
2.2.2 内部审计能帮助企业集团实现经济价值增值18 2.3 企业集团内部审计的职能和作用18-19
2.3.1 财务收支审计19
2.3.2 经济责任审计19
2.3.3 工程项目审计19
2.3.4 制度管理审计19 2.4 企业集团实施内部审计的必要性19-21
2.4.1 内部审计的监督职能20
2.4.2 内部审计的评价职能20
2.4.3 内部审计的服务职能20
2.4.4 内部审计的管控职能20
2.4.5 内部审计的咨询职能20-21 2.5 我国目前企业集团内部审计现状21-223 SH集团案例分析22-30 3.1 SH集团背景简介22 3.2 SH集团内部审计现状22-24 3.3 SH集团内部审计方法24-25 3.4 SH集团内部审计效果分析25-26
3.4.1 直接增加的价值25-26
3.4.2 间接增加的价值26 3.5 SH集团内部审计目前面临的形势26-27
3.5.1 外部监管新要求26
3.5.2 集团公司新规定26-27 3.6 SH集团内部审计存在问题27-30
3.6.1 年度审计计划未能充分体现集团关注的重大风险领域27
3.6.2 审计方案和实施未能充分体现被审计单位价值的增加27
3.6.3 内部审计报告未能充分传达被审计单位重大隐患问题27
3.6.4 审计整改力度差导致问题不能解决难以形成审计闭环27-28
3.6.5 人员水平难以达到高要求导致内部审计效率效果不高28-304 企业集团内部审计完善对策与建议30-34 4.1 年度审计计划要着力关注集团重点业务领域风险30 4.2 审计方案和实施要着力关注审计现场的质量控制30-31 4.3 内部审计报告要着力及时揭示反映重大审计问题31 4.4 审计整改和后续审计要着力督促并形成审计闭环31 4.5 内部审计人员要着力提高素质水平提高效率效果31-345 结论34-36参考文献36-40后记40-41
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第一是 因为他拥有众多经验丰富的高级会计师 ，针对某些重大财务事件，他们的经验和他们的审计标准和流程，符合相关国家的法律法规，能够给企业节约大量的时间和人力物力。第二
是因为他拥有庞大的人脉关系网，我记得某一年我在非洲的一个国家毕马威的负责人是这样介绍自己的，我个人在这个国家三十年了，我任职负责人的岗位也有十五年了，我们和当地政府保持着良好的互动和信任关系。第三 是因为他们很多时候回答问题非常慎重，某年我因为国外税务年度审计，专门就各种问题去追踪调查当地的所有会计师事务所，除开世界四大会计师事务所回答很保守外，其他事务所的回答都是没问题，所以你块可以脑补为啥了!
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托责任制下，企业的所有权与经营权分离。独立于企业之外的审计，作为第三方来审核企业的财务状况，是为了保证企业财务核算正确，并符合法律规定
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知名事务所，一方面他们审计的质量较完善、质量较高，一方面能够给企业带来无形的影响力
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托责任制下，企业的所有权与经营权分离。独立于企业之外的审计，作为第三方来审核企业的财务状况，是为了保证企业财务核算正确，并符合法律规定，以确保报出相关财务数据的准确性和决策有用性，为企业的经营管理者提供相关依据，并向企业的所有者提供客观真实的财务信息。而企业花比较多的钱去请知名事务所，是为了表明所出具的审计报告及作出的结论是具有独立性、权威性、客观的评判
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职场就是江湖，无论何时都要做好自己的定位，把人做漂亮，工作才有可能做好，否则事倍功半。
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先澄清一点：2013年国内的前四大会计师事务所，已经不全部是外资所了，KPMG排第五，第三是两个内资所合并的一个大所。虽然上市公司也要求执行CSOX了，但是这里我暂时不讨论内控报告，只讨论传统的财务报告的签发。1、很多人提到公信力，这确实是第一原因。2012年以前的外资所“四大”国际牌子在那，如果出了问题，人家也是赔得起！再看国内，银广夏、万福生科等严重审计实践，也没见事务所有赔多少钱！！！所以公众信任四大出具的审计报告，百年招牌效应就是这样，哪怕这些年四大也出不少审计问题。2、审计报告的质量上看，普遍来说，四大的审计报告质量是高于内资所的。我觉得这样对比是最客观：同一家公司，内资所和外资所哪个能看
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进来学习下
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杨先生回答的 好 。
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审计达不到要求！事务所都是专业的高级人才
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