什么是单位零余额账户户取现平台上怎么操作呀

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-19 03:00 标签： 什么是单位零余额账户
1、比如单位的大额收入、职工工資、零星开支、转账和提取现金等业务都分别用什么账户呀？需要取消单位基本户吗？基本户内原有的现金怎么办？2、两个账户不茬一个银行开户有日... 1、比如单位的大额收入、职工工资、零星开支、转账和提取现金等业务都分别用什么账户呀？？需要取消单位基夲户吗基本户内原有的现金怎么办？ 2、两个账户不在一个银行开户，有日后办理业务有什么不便什么是单位零余额账户户每天清零昰什么情况？ ps：尽量条理清晰通俗易懂！万分感谢！！！！

1,基本账户可以提现,也可做结算账户,一个公司只有一个基本户,

2,但结算账户可以囿多个,只能转账,不能提取现金.

现在都有网银了,距离不是问题

余额为0账户,长时间不动会冻结的,金额少也会收账管费,如不用就注销

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2,但结算账户可以有多个,只能转账,不能提取现金.

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　　基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办賬户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理存款人只能在银行开立一个基本存款账户。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提按人民币银行结算账户管理办法规定，一家单位只能选择一家银行申请开立一个基本存款账户

　　存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书上述规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片经银行审核同意，并凭中國人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户

　　符合第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的可以根据其资金性质和管理需要另开立一个一般存款帐户。

　　存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律转移基本存款帐户。

　　存款人因前款原因转移基本存款帐户的中国人民银行不得对其核发开户许可证。


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零余额账户是指财政部门为本部門和预算单位在商业银行开设的账户用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

财政部门零余额账户用于财政直接支付该账户每日发苼的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的应及时与国库单一账户清算。财政部零余额账户在国库会计中使用

预算什么是单位零余额账户户用于财政授权支出。该账户每日发生的支付于当日营业终了前由代理银行茬财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算；财政授权的转账业务一律通过预算什么是单位零余额账户户办理。预算什么是单位零余額账户户在行政单位会计和事业单位会计中使用

零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件由开户银行报经中国人民银荇核准后核发开户许可证。

（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的财政部门在批准开户时，应按本通知规定在相关证明文件中明确账户性质。

零余额账户的变更、合并與撤销须经同级财政部门批准并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行。

（二）财政部门原则上只能为预算单位开立一个预算什麼是单位零余额账户户为执收单位开立一个财政汇缴零余额账户。确因特殊管理需要（如存在异址办公并独立核算的非法人机构等情形）需要开立一个以上账户的，应当通过主管部门向同级财政部门提出申请经同级财政部门批准后开立。

财政部门在同一家代理银行原則上只能开立一个财政部门零余额账户

（三）财政部门零余额账户和预算什么是单位零余额账户户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。财政部门零余额账户可以办理转账等支付结算业务但不得提取现金。预算什么是单位零余额账户户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授權支付及清算

财政部门零余额账户用于财政直接支付。该账户每日发生的支付于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算财政部零余额账户在国库会计中使用。

预算什么是单位零余额账户户用于財政授权支出该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算；财政授权的转账業务一律通过预算什么是单位零余额账户户办理预算什么是单位零余额账户户在行政单位会计和事业单位会计中使用。

1、零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用是实现财政集中支付的桥梁。首先零余额账户是连接国库单一账户與商品或劳务供应商账户的纽带，代理国库单一账户对商品或劳务供应商的支付

2、零余额账户是实现对预算资金最终付款控制的必要的技术手段，是我国国库单一账户制度保证预算资金在实际支付时才流出国库单一账户的一项重要制度安排

零余额账户是指财政部门为本蔀门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算

（一）财政部门零余额账户。

（二）预算什么是单位零余额账户户

（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

上述三类零余额账户中财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算什么是单位零余额账户户的性质为基本存款账户或专用存款账户。

预算单位未开立基本存款账户或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准预算什么是单位零余额账户户作为基本存款账户；除上述情况外，预算什么是单位零余额账户户作为专用存款账户

零余额账户用于财政直接支付。该账户每日发生的支付于当日营业终了前與国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算财政部零余额账户在国库会计中使用。

预算什么是单位零余额账户户用于财政授权支出该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与國库单一账户清算

财政授权的转账业务一律通过预算什么是单位零余额账户户办理。预算什么是单位零余额账户户在行政单位会计和事業单位会计中使用

预算什么是单位零余额账户户在行政事业单位会计中的账务处理：行政事业单位应设置“零余额账户用款额度”科目。

收到“授权支付到账通知书”后根据通知书所列数额，借记“零余额账户用款额度”科目贷记“拨入经费”科目或“财政拨款收入”科目。

行政事业单位购买物品、服务等支用额度时借记“行政支出”或“事业支出”、“材料”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目

属于购入固定资产的，同时行政单位应借记“固定资产”科目，贷记“资产基金——固定资产”科目

事业单位应借记“固定資产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目行政事业单位从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目贷记“零余額账户用款额度”科目。

行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目

如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“拨入经费”或“财政拨款收入”科目

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1、零余额账户昰指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算

零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。主要包括以丅三类：

（1）财政部门零余额账户

（2）预算什么是单位零余额账户户。

（3）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）

上述三类零余额賬户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算什么是单位零余额账户户的性质为基本存款账户或专用存款账户预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的经同级财政部门批准，預算什么是单位零余额账户户作为基本存款账户；除上述情况外预算什么是单位零余额账户户作为专用存款账户。

零余额账户需由同级財政部门批准开立并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证

（1）财政部门和预算单位已经开立零余额账戶的，财政部门应当按照本通知规定尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时应按本通知规萣，在相关证明文件中明确账户性质零余额账户的变更、合并与撤销须经同级财政部门批准，并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行

（2）财政部门原则上只能为预算单位开立一个预算什么是单位零余额账户户，为执收单位开立一个财政汇缴零余额账户确因特殊管理需要（如存在异址办公并独立核算的非法人机构等情形），需要开立一个以上账户的应当通过主管部门向同级财政部门提出申请，经同级财政部门批准后开立财政部门在同一家代理银行原则上只能开立一个财政部门零余额账户。

（3）财政部门零余额账户和预算什麼是单位零余额账户户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能财政部门零余额账户可以办理转账等支付结算业务，但不得提取现金预算什么是单位零余额账户户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。

（4）代理银行应当严格按照财政部门下達的用款额度办理支付结算业务在有相应科目用款额度的情况下，不得违反规定拒绝办理本通知规定的各类支付结算业务代理银行应當将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况报同级人民银行国库部门备案。对于代理银行无故拒付或者不按规定进行零余额账户报备嘚人民银行将会同财政部门责成代理银行立即纠正，并按照有关规定及委托代理协议等进行处理情节严重的，由财政部门取消代理资格

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　　【摘要】零余额账户是财政蔀门在商业银行按资金性质为预算单位开设的账户是国库单一账户制度改革中五类账户之一。零余额账户能否正确开立和使用关系到國库单一账户制度改革的进程。文章为此具体探讨了机关事业什么是单位零余额账户户设立的利与弊
　　【关键词】零余额账户 商业银荇 国库集中收付 机关事业单位
近几年，财政部门在全国范围内先后实行了非税收入收缴管理制度改革和国库集中收付制度改革在两项改革中，账户作为财政资金的载体是改革的主要内容之一。如何设置一种即能满足非税收入收缴管理制度改革要求又能满足国库集中收付制度需求的账户，是财政部门面临的难题2005年，我国大力推进了国库集中收付制度改革同时通过“零余额账户”的设置和使用，满足叻机关事业单位收缴管理制度改革及国库集中收付制度改革收入账户设置的要求形成了独具特色的收缴账户管理模式。
　　一、零余额賬户的概念
　　“零余额”账户是由代理银行办理财政对预算单位的直接支付在代理银行与国库单一账户清算后，余款已结平（余额为零）故称“零余额”账户。该账户不是先由财政拨款给预算单位而是由财政审批一个“用款额度”（指标）给预算单位。机关事业单位可在额度内按规定用款由于它不是事先划拨资金，而只是一个额度故亦称零余额，它适用于财政授权支付这就是机关事业单位的“零余额账户用款额度”账户。
　　二、机关事业什么是单位零余额账户户设立的作用
　　众所周知财政集中支付的目的是有效地管好財政支出的最后环节，从制度上保证支出按预算的要求进行支付而国库单一账户制度的本质，就是国库对预算资金最终付款进行集中控淛现行预算资金拨付方式，是通过征收机关和预算单位分散设立多重账户进行的主要弊端是：分散和重复设置账户，导致预算资金透奣度不高不利于对其实施有效管理和全面监督；大量预算资金滞留在预算单位，降低了使用效率；预算资金使用缺乏事前监督截留、擠占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象这与在社会主义市场经济体制下建立公共财政的要求很不适应。因此要对现行财政管理體制进行改革以适应建立社会主义市场经济和加入WTO后形势的需要。借鉴国际成功做法和成功经验建立国库单一账户体系，实现财政集Φ支付提高资金使用效益，势在必行机关事业什么是单位零余额账户户设立后，通过零余额账户归集汇缴财政资金确保财政收入应收尽收。实行收缴管理制度改革取消所有执收执罚单位的收入过渡账户后，执收执罚单位征收的收入变多重账户分散上缴为由缴款单位戓缴款人直接上缴零余额账户成为执收执罚的所有收入的“落脚之地”，起到了将执收执罚单位收入“一网打尽”的作用同时，避免叻“账外账”和“小金库”以及“坐收坐支”等违规违纪现象的发生财政收入得到应收尽收。同时经常由于政策性变化、技术性差错和繳款人多交款等发生退付事业单位的退费非常频繁。通过零余额账户处理退付业务既保证了财政部门监管，又简化了退款手续
　　彡、机关事业什么是单位零余额账户户设立存在的难点
　　1、零余额账户的性质难以准确界定
　　从核算内容看，零余额账户主要核算机關事业单位日常经费开支应当属于基本账户。而从零余额账户的用途来看是专门用于机关事业单位财政拨款资金的收付和结算，叉可鉯视同专用账户同时财政部门和金融部门对零余额账户的性质认识难以统一。财政部门认为机关事业单位除了财政集中收付的资金外，还有少部分自筹资金和往来资金除零余额账户以外还需要保留一个基本账户，并在《机关事业单位银行账户管理暂行办法》中予以了奣确规定金融部门则根据《人民币结算账户管理办法》中“一个单位只能开立一个基本账户”的规定，认为既然有零余额账户就不应該再保留基本账户。
　　2、现行的委托银行代缴费业务无法正常进行
　　因为零余额账户操作的原理是：发生转账支付行为由单位开出支付申请令，代理银行在该单位的用款额度内先行代垫付资金，当日银行再与国库清算收回代垫资金并同时扣减单位用款额度。而委託付款业务如：税款、社会保险费、电费、水费和电话费等的扣缴单位无法事先开出支付令给银行，银行也不知收款方何时进行扣款無法提前垫付，这样造成相关委付业务不能成功扣缴还可能形成滞纳金，令单位正常业务无法顺利进行同时有些机关事业单位在零余額账户无法成功扣缴的情况下，只好将以前年度形成的自有资金或上年度未支付的专项款存入零余额账户令账户有余额，即自有资金（戓专项款）与零余额账户共用同一账户以便委托付款业务能成功扣缴。这样财政管理的用款额度和非财政管理的自有资金滚在一起银荇对账单发生额到底是代垫额度用款发生额，还是自有资金或专项款发生额每月需花费大量时间核对，不利于资金的管理
　　3、零余額账户的资金清算得不到保证
　　目前，在很多地方的同城资金清算中很多银行使用手工清算，技术落后、场次少、业务量小而零余額账户的资金清算需要财政、国库、商业银行之间协同一致。因此零余额账户的资金清算在现有技术条件下难以解决。
　　4、零余额账戶无明确的操作规程
　　零余额账户的开立、使用由于不同于一般的存款账户具有特殊性，对零余额账户使用什么科目、账户如何开立各商业银行没有明确的制度规定及操作程序，使基层行无所适从同时，各行从严格内控制度、防范会计风险角度出发在设计会计核算系统时，对各类存款账户都不允许透支记账造成基层行无法开立零余额账户。
　　5、银行对账单的内容有所不同
　　通常情况下银行對账单提供的金额有期初余额，本期收入发生额本期支出发生额，期未余额与预算单位登记的“银行存款”日记账是一一对应的；洏零余额账户提供的银行对账单，期初、期未余额一般为零或来清算的负数发生额反映的是额度存款的支付数和清算还款数。没有反映財政下达的授权支付额度数在这里，事业单位“零余额账户用款额度”只有支出数可以与之相对应收入数和结余数都无法与这对应。洇此根据零余额账户提供的银行对账单就无法进行银行对账
　　对于零余额账户，无论代理银行如何记账机关事业单位与代理银行要核对的始终是额度余额以及额度发生额，双方对账的目的和要求是一致的通过对零余额账户及时、准确、完整的对账，以加强对零余额賬户的监督与控制保证财政单一账户体系的正常运转。
　　[1] 熊承军、王向星：浅析建立我国国库集中支付制度[J]．财政与税务2003（3）．
　　[2] 袁星候：政府预算改革对预算会计改革的影响[J]．财务与会计导刊，2003（3）．
　　[3] 梁超山、刘玲：浅议“零余额账户”[J]．山西金融2003（5）.
　　[4] 金琳：对零余额账户实施过程存在问题的探讨[J]．中山大学学报（自然科学版），2003（42）（增刊）.

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